免費(fèi)問答

做了固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)已經(jīng)折舊完，我需要做固定資產(chǎn)清理，也就是賬務(wù)處理是，借，固定資產(chǎn)清理，累積折舊，貸，固定資產(chǎn)，但是老師我問是上面我收款交稅賬務(wù)處理對不對。

如果按照準(zhǔn)則的話，借銀行存款18萬，貸固定資產(chǎn)清理17.64萬，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)0.36萬，你做營業(yè)外收入是什么目的？一般有些人他做其他業(yè)務(wù)收入讓增值稅銷售額和所得稅的銷售額一致，你這樣的話，做營業(yè)外收入他有什么目的嗎？

收了款了，賣不是主營業(yè)務(wù)收入的其他收入，不是企業(yè)主營收入，非企業(yè)日常收入不計(jì)入營業(yè)外收入計(jì)入什么收入老師，計(jì)入固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)清理是收入嗎，老師，老師我懷疑你專不專業(yè)。算了，我找其他老師，回答問題一點(diǎn)水準(zhǔn)都沒有。

你好，銷售固定資產(chǎn)屬于固定資產(chǎn)，清理它不屬于收入。借銀行存款 貸固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)， 借固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊， 貸固定資產(chǎn)， 然后把固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收支或是資產(chǎn)處置損益。正規(guī)的就是這么做。

將固定資產(chǎn)(賬面價值)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(有的話) 貸：固定資產(chǎn) 2、發(fā)生的清理費(fèi)用等 借：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：銀行存款 3、收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等 (1)收回出售固定資產(chǎn)的價款、稅款 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (2)殘料入庫 借：原材料 貸：固定資產(chǎn)清理 4、保險或過失人賠償?shù)奶幚?借：其他應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理 5、清理凈損益的處理 因固定資產(chǎn)已喪失使用功能或因自然災(zāi)害發(fā)生毀損等原因而報廢清理產(chǎn)生的利得或損失應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收支。 6、凈損失 借：營業(yè)外支出—處置非流動資產(chǎn)損失(正常原因) 營業(yè)外支出——非常損失(非正常原因) 貸：固定資產(chǎn)清理 7、凈收益 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)處置利得

我上面給你發(fā)的就是課本里面的處理

不專業(yè)，你找其他的老師問吧。

但是，老師，問題是如果貸方把固定資產(chǎn)清理沖銷掉，但是我們有收入，這個收入又怎么結(jié)轉(zhuǎn)到非日常收益中，所以我有點(diǎn)蒙了

固定資產(chǎn)清理，假設(shè)余額在貸方借固定資產(chǎn)清理 貸營業(yè)外收入 只轉(zhuǎn)這個。

我們這個車輛已經(jīng)折舊完了，按道理正常就是累計(jì)折舊金額和固定資產(chǎn)金額一樣，我再想想這個科目應(yīng)該怎樣做，我把思路理清再編織一套賬務(wù)處理過來，老師在幫我看看。

你好，你沒有設(shè)置殘值嗎？

老師，無殘值，沒有計(jì)提殘值，

老師，我們小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則還沒有資產(chǎn)處置損益科目。所以只能放營業(yè)外收入

老師，從我們公司自身?xiàng)l件來看我覺得記賬科目是這樣，不知道對不對。

借銀行存款， 貸固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)， 借固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊， 貸固定資產(chǎn)， 借固定資產(chǎn)清理，貸營業(yè)外收入。

老師，就是我這邊做清理，為什么少了一個清理，就是我們折舊和固定資產(chǎn)原值一樣，所以借，累計(jì)折舊，貸固定資產(chǎn)，相當(dāng)于我賣了這個車，累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)都沖平了，然后收到款，按正?？颇渴琴J固定資產(chǎn)清理，然后結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。

處置固定資產(chǎn)用固定資產(chǎn)清理，然后你的固定資產(chǎn)清理有余額臺階管道營業(yè)外收入，他是這個原理呀

好的，老師，等我再緩緩神過來。實(shí)際很簡單，但是我就是扭不過灣，因?yàn)槲覀兗覠o殘值，又是折舊完的，累計(jì)折舊和原值一樣，所以買了處理科目，首先是把固定資產(chǎn)賬面價值清理掉不在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)，所以是，借，累計(jì)折舊，貸固定資產(chǎn)，因?yàn)闆]有清理費(fèi)用，累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)一借一貸是平的，然后我賣出去車收到款，要在清理中體現(xiàn)，又要體現(xiàn)交稅，所以是借，銀行存款，貸，固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費(fèi)，然后，固定資產(chǎn)清理金額要結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收支，我們清理沒產(chǎn)生費(fèi)用，只有收入，所以我要固定資產(chǎn)清理數(shù)據(jù)是貸方余額，我要結(jié)轉(zhuǎn)收入，所以是借，固定資產(chǎn)清理，貸營業(yè)外收入。老師我現(xiàn)在是這樣理解的，書本上知識是在有殘值有清理費(fèi)用基礎(chǔ)上作的

但是我們唯一和書本不一樣的是我們沒殘值沒清理費(fèi)用。并且全部自己折舊完。老師，我們公司是這樣情況

是的，是這個意思的，也是這么理解的

好的，老師，謝謝老師

不用客氣，工作愉快。