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生產企業(yè)出口業(yè)務3月內銷不含稅金額552939.12元，稅額71882.08元，外銷不含稅金額222057.68元，進項不含稅金額671474.25元，稅額87288.96元，當期免抵退稅額，應退稅額，免抵稅額分別是多少呢？
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親，
本期應納稅額
=71882.08-87288.96
=-15406.88
免抵退稅額=222057.68*13%
=28867.5（假設退稅率13%）
免抵稅額=28867.5-15406.88
=13460.62
應退稅額=15406.88
2024 05/10 22:46
84784960 
2024 05/10 22:50
那本期留底稅額就是15406.88么
84784960
2024 05/10 22:50
還有增值稅稅負率是多少呢？
朝朝老師 
2024 05/10 23:00
本期申報增值稅時，留底稅額是15406.88
等申報出口退稅被稅務機關批準后，在批準月份所屬期申報增值稅時，將應退稅額15406.88填寫在增值稅申報表主表的15行免抵退應退稅額欄
朝朝老師
2024 05/10 23:08
親，增值稅稅負=13460.62/（552939.12+222057.68）=1.74%。免抵稅額包括在內
84784960
2024 05/10 23:08
稅務機關沒批準，那15行只能寫0了么？
朝朝老師
2024 05/10 23:10
是的，一般系統(tǒng)會比對的，不同稅務局申報系統(tǒng)邏輯不太一樣。以當地為準
84784960
2024 05/10 23:18
那3月增值稅稅負率是多少呢
朝朝老師
2024 05/10 23:20
3月因為沒有繳納增值稅，稅負0
84784960
2024 05/10 23:29
免抵稅額不就是應交而不用交的增值稅么？怎么還有留底呢？
84784960
2024 05/10 23:30
那上邊給算出來的增值稅稅負率1.74%是幾月的呢？
朝朝老師
2024 05/10 23:33
暫時體現在增值稅申報表上是作為留底，等稅務局批準退稅后填寫在免抵退應退稅額，這個應退稅額會增加應納增值稅
朝朝老師
2024 05/10 23:36
稅務局審核通過后的應退稅額會體現在如圖（附件紅色部分）的15行，增加了應納稅額
84784960
2024 05/10 23:46
那上邊給算出來的增值稅稅負率1.74%是幾月的呢？
?
朝朝老師
2024 05/10 23:53
親，上面這個稅負忽略吧，因為3月當月是沒有實際繳納增值稅的，而且稅務機關未審核通過免抵稅額，所以免抵稅額不能放到3月。
假如3月底稅務機關審核通過了退稅申請，免抵稅額放到4月增值稅納稅申報表上，那么，4月計算增值稅稅負時把這個免抵稅額考慮進去就行
84784960
2024 05/11 00:11
那生產企業(yè)出口業(yè)務的增值稅稅負率是怎么計算的呢？有公式么
朝朝老師
2024 05/11 07:50
制造出口企業(yè)增值稅稅負
=【《免低退稅申報匯總表》本年累計免抵稅額+《 增值稅申報表》本年累計 應納稅額】÷【《免低退稅申報匯總表》本年累計免抵退出口銷售額（人民幣）+《增值稅申報表》本年累計第一欄國內銷售收入】
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