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問題已解決
@郭老師，在嗎？前些天問你的問題，生產(chǎn)型出口退稅說必須增值稅有留抵才能退稅。 1.但是我不理解申請退稅時怎么會那么巧那月就會有留抵呢？ 2.聽講取當期“留抵稅額”與“免抵退稅額”較小者作當期應(yīng)退稅額，則免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額。老師能解釋一下免抵稅額和免抵退稅額的區(qū)別嗎？我都搞暈了感覺
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
舉個例子看下
鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)，我的產(chǎn)品出場含稅價是5800，增值稅17%，退稅率是9%，到天津的FOB價格是6000人民幣。請問我怎么計算能知道我出口以后能退給我多少錢？謝謝，專業(yè)一點。
我們企業(yè)是在其他企業(yè)購買鋼管坯子，生產(chǎn)成鋼管。1.先計算當期應(yīng)納稅額
當期應(yīng)納稅額=當期內(nèi)銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額＝0(假設(shè)無內(nèi)銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假設(shè)為零）=-(843-480)=-363
其中:
當期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額=6000*(17%-9%)=480
2.出口貨物"免、抵、退"稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=540
3.當?shù)?.項計算結(jié)果為正數(shù)時,不退稅;
當?shù)?.項計算結(jié)果為負數(shù)時,要將第1.2.項計算結(jié)果的絕對值進行比較,小者為當期應(yīng)退稅額. |-363|<540故。就單純該單而言，你的退稅為363.
你的利潤＝收入－成本＝（6000＋363）－5800＝563.
2023 08/02 16:24
郭老師 
2023 08/02 16:24
沒規(guī)定說必須按月申請出口退稅，你可以這個月出口了，你在以后有留底的時候，你再申請出口退稅就是了。
84784955 
2023 08/02 16:48
1.免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額和免抵退稅額抵減額，這兩個概念不理解。抵減額是什么？
2.當?shù)?.項計算結(jié)果為負數(shù)時,老師的意思是說有留抵稅額時是嗎？
3.退稅聽說必須收到外匯款時就可以申請退稅，但是從上面看來生產(chǎn)型出口企業(yè)申請退稅不是想象中的那么容易。那怎么能盡可能申請到盡可能的退稅呢？
84784955
2023 08/02 16:49
1.免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額和免抵退稅額抵減額，這兩個概念不理解。抵減額是什么？
2.當?shù)?.項計算結(jié)果為負數(shù)時,老師的意思是說有留抵稅額時是嗎？
3.退稅聽說必須收到外匯款時就可以申請退稅，但是從上面看來生產(chǎn)型出口企業(yè)申請退稅不是想象中的那么容易。那怎么能申請到盡可能多的退稅呢？
郭老師
2023 08/02 16:54
當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物征退稅率之差
郭老師
2023 08/02 16:55
當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額
當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
郭老師
2023 08/02 16:56
當期應(yīng)納稅額=當期內(nèi)銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額＝0(假設(shè)無內(nèi)銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假設(shè)為零）=-(843-480)=-363
就是第一項
郭老師
2023 08/02 16:57
不一定收到外匯，你沒有收到的話，也可以申請退回。
84784955
2023 08/02 22:58
當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物征退稅率之差
當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額
當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
老師說的免抵退稅抵減額計算公式里的當期免稅購進原材料是指進口的原料嗎？不得免征和抵扣稅額抵減額我看著公式大致可以理解，但是第二個公式不太理解，乘以出口貨物退稅率就得到當期免抵退稅額抵減額了嗎？當期免抵退稅抵減額是什么意思？
郭老師
2023 08/02 23:10
免稅購進原材料包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。國內(nèi)購進原材料是指開具進料加工免稅證明業(yè)務(wù)所涉及符合國家政策規(guī)定的國內(nèi)購進免稅原材料
84784955
2023 08/03 07:54
1.當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物征退稅率之差，老師這個是出口貨物征稅率和退稅率之差是吧？
2.為什么當期免稅購進原材料有不得免征和抵扣稅額抵減額了，還有當期免抵退稅額抵減額呢？怎么知道？如何判斷還有當期免抵退稅額抵減額呢？
3.出口貨物還有征稅率嗎？出口貨物征稅率不應(yīng)該是0嗎？
郭老師
2023 08/03 07:57
第一個是的
第二個免稅農(nóng)產(chǎn)品
郭老師
2023 08/03 07:57
第三個，出口不一定全部都是零，有不免稅的。
84784955
2023 08/03 08:13
1.當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物征退稅率之差。這個是不包括農(nóng)產(chǎn)品的是吧？
2.第二個當期免抵退稅額抵減額僅限于農(nóng)產(chǎn)品嗎？
3.服裝加工生產(chǎn)企業(yè)進的原材料不屬于農(nóng)產(chǎn)品吧？
4.那怎么能申請到盡可能多的退稅呢？
郭老師
2023 08/03 08:16
你好，包含農(nóng)產(chǎn)品在內(nèi)的
第二個所有的
第三個不屬于
第四個留底盡量的大一點
84784955
2023 08/03 08:50
1.當期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額
當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物征退稅率之差。那老師這兩個公式鐘出口貨物稅率免稅也就只能如果稅率只為0時還要算當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額嗎？
2.我問的上面第二個問題怎么知道并如何判斷還有當期免抵退稅額抵減額呢？老師在上面回答免稅農(nóng)產(chǎn)品，下面又說包括所有的呢？到底是哪種情況要算當期免抵退稅抵減額呢？
3.要算當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，就是必須要有免稅購進原材料的情況下才計算這個是吧？
郭老師
2023 08/03 08:56
第一個你有退稅差嗎？有免稅原材料嗎
沒有的不需要
郭老師
2023 08/03 08:56
第二個，我現(xiàn)在想不起來還有其他哪些是免稅的，只要是免稅的原材料都需要
如果你沒有退稅，差的話就是零，不需要計算。
84784955
2023 08/03 10:26
1.明白一些，謝謝老師。出口貨物稅率為0時，如果沒有免稅的原材料，那當期免抵退不得免征和抵扣稅額還要算嗎？
?2、 當期期末留抵稅額＜＝當期免抵退稅額，則當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額
當期的免抵稅額（剩余的未退稅）=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額
3、 當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額，當期免抵稅額=0
老師，這2、3寫的對嗎？我從別人發(fā)的粘貼過來的。第3條當期免抵稅額為什么是0？
郭老師
2023 08/03 10:33
第一個不需要算
第二個是正確的
第三個正確的
當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額
84784955
2023 08/03 12:21
第2、3點還是不太理解為什么是這樣的規(guī)定，老師能通俗的解釋下什么情況下為什么是退哪個稅嗎？還有第3條當期免抵稅額為什么是0
郭老師
2023 08/03 12:36
可以這么想，他退的是進項
你當月都得需要交稅了，哪有足夠的進項來抵扣這個退稅？
你給稅務(wù)局的稅款還沒有交過來，怎么會給你退稅
然后至于退多少
你的留底和出口貨物免抵退稅額來對比
免抵退這么理解
實行“免、抵、退”稅管理辦法的 “免”，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù)，免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅； “抵”，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù)所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款； “退”，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物勞務(wù)在當期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機關(guān)批準后，予以退稅
84784955
2023 08/03 12:56
哦，我再仔細想想，到時真正要申報退稅什么的結(jié)合實際操作可能就更好理解了。老師，那這個生產(chǎn)型出口企業(yè)當期進項稅額和上期留抵稅額是所有國內(nèi)和國外所有進項是嗎？不像外貿(mào)型出口企業(yè)那樣對應(yīng)的進項那么清楚是嗎？
郭老師
2023 08/03 12:58
對的，是的，是這么做的。
84784955
2023 08/03 13:00
還有老師能不能給我大致先發(fā)下這些什么免抵退稅、不得免征和抵扣進項稅額、免征和抵扣進項稅額， 還有抵減額這些會計分錄，我先了解下。
麻煩老師了，中午你先休息，下午有時間再發(fā)。
郭老師
2023 08/03 13:22
上面的公式你自己寫過，你看一下就可以的，你上面寫的那些公式就是對的，如果你再不清楚的話，我給你發(fā)了一個例子，不是你找出那個例子來，帶進數(shù)據(jù)去。
郭老師
2023 08/03 13:23
借原材料
應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅進項，
貸銀行存款
借銀行存款，貸主營業(yè)務(wù)收入，
借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品
借其他應(yīng)收款
貸應(yīng)交稅費出口退稅，
借應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項
業(yè)應(yīng)交稅費、出口退稅，
貸應(yīng)交稅費、應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未應(yīng)交增值稅。
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