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租賃負債產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和負債，應填寫在企業(yè)所得稅匯算清繳申報表的“7、本期差額遞延所得稅費用抵減”欄中。 具體來說，遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)。當企業(yè)確認租賃負債時，如果會計利潤與應稅利潤之間存在差異，這種差異在未來期間可以用來抵扣應納稅所得額，因此形成了遞延所得稅資產(chǎn)。 而遞延所得稅負債是由于會計和稅法的差異產(chǎn)生的企業(yè)應在以后期間繳納的稅款，根據(jù)應納稅暫時性差異以及適當?shù)亩惵视嬎阄磥響嘟凰枚惖慕痤~。遞延所得稅負債也是指“遞延所得稅負債”會計科目，屬于負債類科目，用于核算企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債，借方表示減少，貸方表示增加。