免費(fèi)問(wèn)答

租賃負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，應(yīng)填寫(xiě)在企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表的“7、本期差額遞延所得稅費(fèi)用抵減”欄中。 具體來(lái)說(shuō)，遞延所得稅資產(chǎn)是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。當(dāng)企業(yè)確認(rèn)租賃負(fù)債時(shí)，如果會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅利潤(rùn)之間存在差異，這種差異在未來(lái)期間可以用來(lái)抵扣應(yīng)納稅所得額，因此形成了遞延所得稅資產(chǎn)。 而遞延所得稅負(fù)債是由于會(huì)計(jì)和稅法的差異產(chǎn)生的企業(yè)應(yīng)在以后期間繳納的稅款，根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異以及適當(dāng)?shù)亩惵视?jì)算未來(lái)應(yīng)多交所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債也是指“遞延所得稅負(fù)債”會(huì)計(jì)科目，屬于負(fù)債類(lèi)科目，用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債，借方表示減少，貸方表示增加。