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無論實行小企業(yè)會計準則、會計準則的企業(yè)都要使用這個會計科目嗎？

小企業(yè)會計準則沒這個科目吧？

不懂呀老師

匯算清繳時這兩個科目有什么用嗎？

老師，你多講講，

在什么時間用，你舉個實際工作的例子

舉個簡單例子，一個企業(yè)賣產(chǎn)品賺了200萬， 但這個企業(yè)計提了壞賬準備100萬，這企業(yè)當年會計利潤是100萬。但稅法不認壞賬準備，因為沒有實際發(fā)生損失，那稅法上的利潤就是200，與會計利潤差異100萬。這100萬壞賬準備在現(xiàn)在不可以抵扣，但將來發(fā)生發(fā)生實際損失的時候可以稅前扣除，可以讓企業(yè)少交稅100*0.25=25，這25萬就是遞延所得稅資產(chǎn)。

什么時間做這個會計分錄呢？

是計提壞賬準備的時候，還是?

建議計提壞賬準備的時候，也可以等到年末做。

講講匯算清繳的時侯這兩個科目怎么考慮？

會計上允許扣除的但稅法不允許扣除的要調(diào)增，研發(fā)費用等科技加計扣除的要調(diào)減。匯算清繳就是把會計利潤調(diào)整成稅法利潤的過程，匯算清繳的時候不用考慮這兩個科目。只是這兩個科目在確認的時候要考慮稅法和會計的差異。

謝謝老師，我學習后再來提問！

不客氣，祝你一切順利。