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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人。當(dāng)月發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)5筆，共計(jì)應(yīng)收貨款2000萬(wàn)元，其中，有3筆共計(jì)1200萬(wàn)元，10日內(nèi)貨款兩清，一筆300萬(wàn)元，兩年后一次付清，另一筆500萬(wàn)元，1年后付250萬(wàn)元，1年半后付150萬(wàn)元，余款100萬(wàn)元兩年后結(jié)清。該企業(yè)增值稅稅率為13%，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，毛利率為15%，所得稅稅率為25%，企業(yè)對(duì)上述銷(xiāo)售業(yè)務(wù)采用了分期收款方式。 要求：請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃。
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等
2024 04/28 23:57
廖君老師 
2024 04/29 00:04
方案一:企業(yè)采取直接收款方式
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額:2000/1.13*13%=230.09(萬(wàn))實(shí)際繳納增值稅:230.09-120=110.09(萬(wàn))
所得稅為:2000/1.13*15%*25%=66.37(萬(wàn))
方案二:企業(yè)對(duì)未收到的應(yīng)收賬款分別在貨款結(jié)算中采用賒銷(xiāo)分期收款結(jié)算方式當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額:1200/1.13*13%=138.06
實(shí)際繳納增值稅:138.06-120=18.05(萬(wàn))
所得稅:1200/1.13*15%*25%=39.82（萬(wàn))
由于收入確認(rèn)的方法不同，方案二比方案一少墊付增值稅92.04萬(wàn)元，少交所得稅26.54萬(wàn)元。應(yīng)該采用方案二。
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