問(wèn)題已解決

2020年1月，某卷煙廠（一般納稅人）委托某煙絲加工廠（一般納稅人）加工一批煙絲◇卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本10萬(wàn)元。煙絲加工完◇卷煙廠提貨時(shí)◇加工廠收取加工費(fèi)◇開(kāi)具的專用發(fā)票上注明金額3萬(wàn)元◇還收取并代繳了煙絲的消費(fèi)稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲的40%對(duì)外直接銷售，取得不含稅收入8萬(wàn)元；另外60％當(dāng)月全部用于生產(chǎn)乙類卷煙。本月銷售乙類卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱◇取得不含稅收入65萬(wàn)元（一箱250條煙，每標(biāo)準(zhǔn)條200支）。計(jì)算：(1）受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。(2）煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：04/24 10:24
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暖暖老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
(1）受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅 （10+3）/（1-30%）*30%=5.57
04/24 10:25
暖暖老師
04/24 10:26
(2）煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 8*30%+65*36%+40*150/10000-5.57=20.83
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