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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
"【例7】某卷煙廠(一般納稅人)委托某煙絲加工廠(小規(guī)模納稅人)加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬(wàn)元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時(shí)，加工廠收取加工費(fèi)，開具普通發(fā)票上注明金額 1.236萬(wàn)元，并代收代繳煙絲的消費(fèi)稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入80萬(wàn)元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算: 卷煙廠應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額(煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙消費(fèi)稅稅率為56%，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元)。"
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根據(jù)以上情況，卷煙廠的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額計(jì)算如下：煙絲收回的消費(fèi)稅額=煙絲采購(gòu)成本8萬(wàn)元×煙絲消費(fèi)稅稅率30%=2.4萬(wàn)元；卷煙的消費(fèi)稅額=銷售收入80萬(wàn)元÷(1+卷煙消費(fèi)稅稅率56%)×卷煙消費(fèi)稅稅率56%=21.4萬(wàn)元；每標(biāo)準(zhǔn)箱定額稅=每標(biāo)準(zhǔn)箱150元×銷售標(biāo)準(zhǔn)箱數(shù)40=6萬(wàn)元。因此，卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額總共為29.8萬(wàn)元，即2.4萬(wàn)元+21.4萬(wàn)元+6萬(wàn)元=29.8萬(wàn)元。
2023 02/03 14:08
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