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問(wèn)題已解決
那初始初始成本=購(gòu)買(mǎi)價(jià)款-已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利+交易費(fèi)用。是不是還等于各明細(xì)之和
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同學(xué)你好。
首先，會(huì)計(jì)分錄有借必有貸，借貸必相等，所以明細(xì)沒(méi)錯(cuò)的話，肯定相等。
然后，同學(xué)說(shuō)的是金融資產(chǎn)嗎，金融資產(chǎn)中，以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，交易費(fèi)用是計(jì)入投資收益的
2024 04/19 14:52
84785033 
2024 04/19 14:53
比如債權(quán)投資
木木老師 
2024 04/19 14:54
債權(quán)投資交易費(fèi)用是計(jì)入成本的，只是他通過(guò)債權(quán)投資-利息調(diào)整來(lái)體現(xiàn)。
債權(quán)投資-成本、債權(quán)投資-利息調(diào)整，兩個(gè)合起來(lái)，就是初始成本
84785033
2024 04/19 14:56
那為什么，初始初始成本=購(gòu)買(mǎi)價(jià)款-已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利+交易費(fèi)用
木木老師
2024 04/19 15:00
買(mǎi)入債券面值100，價(jià)款106，其中已到期尚未發(fā)放的利息4元，另支付交易費(fèi)用2元。
借：應(yīng)收利息 4
貸：銀行存款 4
借：債權(quán)投資-成本 100
-利息調(diào)整 106-4-100+2=4
貸：銀行存款 104
同學(xué)看下分錄，理解了嗎
84785033
2024 04/19 15:04
老師，分錄我會(huì)寫(xiě)，我就是知識(shí)點(diǎn)有點(diǎn)亂了，突然不太明白初始成本是啥意思
木木老師
2024 04/19 15:12
如果是計(jì)算公式，就是同學(xué)寫(xiě)的那樣。
分錄里面，成本和利息調(diào)整和在一起，就是初始投資成本。
初始投資成本，作為期初攤余成本，用實(shí)際利率計(jì)算投資收益。
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