00:10:00
問題已解決
合并報(bào)表，國(guó)外報(bào)表合并到國(guó)內(nèi)母公司怎么合并抵消
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1.確定合并范圍：首先，明確哪些國(guó)外實(shí)體應(yīng)納入合并范圍。這通常基于股權(quán)關(guān)系、控制程度等因素。確保所有應(yīng)納入合并范圍的實(shí)體都被包括在內(nèi)。
2.統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間：對(duì)于國(guó)外子公司，需要將其會(huì)計(jì)政策調(diào)整為與國(guó)內(nèi)母公司一致。同時(shí)，確保所有子公司的會(huì)計(jì)期間與母公司相匹配，以便進(jìn)行合并。
3.外幣折算：將國(guó)外子公司的報(bào)表從外幣折算為人民幣。這涉及到匯率的選擇、折算差額的處理等問題。確保采用合理的匯率和折算方法，以反映真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。
4.合并抵消處理：長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益的抵消：在合并報(bào)表中，需要抵消母公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資和子公司的所有者權(quán)益。這反映了母公司對(duì)子公司的控制關(guān)系，避免重復(fù)計(jì)算。內(nèi)部交易的抵消：對(duì)于母公司與子公司之間、子公司與子公司之間的內(nèi)部交易，如商品購(gòu)銷、債權(quán)債務(wù)等，需要進(jìn)行抵消處理。這有助于消除內(nèi)部交易對(duì)合并報(bào)表的影響，反映真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。其他抵消事項(xiàng)：根據(jù)具體情況，可能還需要對(duì)其他事項(xiàng)進(jìn)行抵消處理，如未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、遞延所得稅等。
5.編制合并工作底稿：在合并過程中，建議編制合并工作底稿，記錄每一步的處理過程和結(jié)果。這有助于確保合并報(bào)表的準(zhǔn)確性和可追溯性。
6.審核與復(fù)核：完成合并報(bào)表后，應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)的審核和復(fù)核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性?？梢哉?qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)師或?qū)徲?jì)師進(jìn)行審查和確認(rèn)。
04/17 14:31
84784957 
04/17 14:38
合并報(bào)表背景:母公司2022年出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)7000萬人民幣給美國(guó)的子公司，假設(shè)匯率7.0000，子公司記應(yīng)付賬款-公司$1000萬，截至2023年末子公司一直未支付。2022年資產(chǎn)負(fù)債表日匯率7.0827、平均匯率7.04670,2023年資產(chǎn)負(fù)債表日7.0950，平均匯率7.1028 。 問題:請(qǐng)老師幫忙寫出2022年、2023年的母公司合并子公司報(bào)表的抵消、調(diào)整分錄。
樸老師 
04/17 14:43
借：應(yīng)付賬款 - 公司 ? ?$1000萬 × 7.0827 = 7082.7萬人民幣
貸：無形資產(chǎn) ? ? ? ? ?7000萬人民幣
遞延所得稅負(fù)債 ? ?82.7萬人民幣（如果適用，基于稅法差異）
借：未分配利潤(rùn) ? ? ?未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易利潤(rùn)金額（如有） ?
貸：無形資產(chǎn) ? ? ? ?未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易利潤(rùn)金額（如有）
借：應(yīng)付賬款 - 公司 ? ?$1000萬 × 7.0950 = 7095萬人民幣 ?
貸：無形資產(chǎn) ? ? ? ? ?7000萬人民幣 ?
? ?遞延所得稅負(fù)債 ? ?95萬人民幣（如果適用，基于稅法差異）
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 ? ? ? ? ?（$1000萬 × 7.0950 - $1000萬 × 7.0827）萬人民幣 ?
貸：應(yīng)付賬款 - 公司 ?（$1000萬 × 7.0950 - $1000萬 × 7.0827）萬人民幣
84784957
04/17 14:55
還是相同背景，無形資產(chǎn)變成提供技術(shù)服務(wù)，抵消分錄怎么寫呢？
樸老師
04/17 15:03
借：應(yīng)付賬款 - 公司（子公司報(bào)表） $10,000,000 ?
貸：應(yīng)收賬款（母公司報(bào)表） ￥70,000,000
借：應(yīng)付賬款 - 公司（子公司報(bào)表折算差額） ￥827,000 ?
貸：遞延所得稅負(fù)債（或其他相關(guān)科目） ￥827,000
借：應(yīng)付賬款 - 公司（子公司報(bào)表） $10,000,000 ?
貸：應(yīng)收賬款（母公司報(bào)表） ￥70,000,000
借：應(yīng)付賬款 - 公司（子公司報(bào)表折算差額） ￥17,980,000 ?
貸：以前年度損益調(diào)整 ￥827,000 ?
貸：遞延所得稅負(fù)債（或其他相關(guān)科目） ￥17,153,000
84784957
04/17 15:09
這里的以前年度損益調(diào)整是視頻里老師說的期初未分配利潤(rùn)嗎？
樸老師
04/17 15:12
同學(xué)你好
是這個(gè)科目的
84784957
04/17 15:14
17980000怎么計(jì)算出來的呢？
樸老師
04/17 15:21
如果理解不了可以這樣做
1.母公司原始記賬（本位幣為人民幣）：借：應(yīng)收賬款 - 子公司 ? ?70,000,000貸：技術(shù)服務(wù)收入 ? ? ? ? ? 70,000,000
2.子公司原始記賬（本位幣為美元，假設(shè)已按交易時(shí)匯率7.0000折算）：借：技術(shù)服務(wù)費(fèi)用 ? ? ? ? $10,000,000貸：應(yīng)付賬款 - 公司 ? ? ?$10,000,000折算為人民幣：借：技術(shù)服務(wù)費(fèi)用 ? ? ? ? 70,000,000貸：應(yīng)付賬款 - 公司 ? ? ?70,000,000
3.合并報(bào)表抵消分錄（以人民幣為報(bào)告貨幣）：由于母子公司之間的交易是內(nèi)部交易，因此在合并報(bào)表時(shí)需要抵消。借：應(yīng)付賬款 - 公司（子公司報(bào)表項(xiàng)目） 70,000,000貸：應(yīng)收賬款 - 子公司（母公司報(bào)表項(xiàng)目） 70,000,000
4.外幣報(bào)表折算調(diào)整（如果適用）：如果子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表需要按年末匯率重新折算，則會(huì)產(chǎn)生折算差額。但是你上面的業(yè)務(wù)2022年末的折算似乎沒有產(chǎn)生差額，因?yàn)榻灰讜r(shí)匯率和年末匯率相同。
2023年合并報(bào)表抵消和調(diào)整分錄
1.子公司年末折算調(diào)整（假設(shè)按年末匯率7.0950折算）：應(yīng)付賬款的年末折算金額為：$10,000,000 * 7.0950 = 70,950,000借：應(yīng)付賬款 - 公司（折算調(diào)整） ? ?950,000貸：遞延所得稅負(fù)債（或其他相關(guān)項(xiàng)目） 950,000
2.合并報(bào)表抵消分錄：抵消母子公司的內(nèi)部交易，同時(shí)考慮2023年的折算調(diào)整。借：應(yīng)付賬款 - 公司（子公司報(bào)表項(xiàng)目，包括折算調(diào)整） 70,950,000貸：應(yīng)收賬款 - 子公司（母公司報(bào)表項(xiàng)目） ? ? ? ? ? ? 70,000,000遞延所得稅負(fù)債（或其他相關(guān)項(xiàng)目，用于抵消折算調(diào)整） 950,000
84784957
04/17 15:23
老師我這樣寫可以不？
樸老師
04/17 15:27
同學(xué)你好
這樣寫可以的
84784957
04/17 15:36
科目改了，老師幫忙看看我寫這樣對(duì)不
樸老師
04/17 15:40
我看數(shù)據(jù)科目都是可以的
84784957
04/17 15:45
總調(diào)整數(shù)要對(duì)的上這個(gè)公式才對(duì)嗎？
（資產(chǎn)負(fù)債表的借方調(diào)整額%2b利潤(rùn)表的借方調(diào)整額）=（資產(chǎn)負(fù)債表的貸方調(diào)整額%2b利潤(rùn)表的貸方調(diào)整額）
樸老師
04/17 15:46
是的
肯定要平衡的
84784957
04/17 15:53
我把那個(gè)弄上去不平衡了，相差期初未分配利潤(rùn)的金額
樸老師
04/17 15:59
不平衡的話肯定不可以的
因?yàn)楹喜⒅岸际瞧胶獾?/div>
84784957
04/17 16:03
我把這里的期初未分配利潤(rùn)改成財(cái)務(wù)費(fèi)用就平衡了，一般這種情況需要怎么處理呢？
樸老師
04/17 16:08
一般是按我上面給你的分錄來
閱讀 202
描述你的問題，直接向老師提問
314
意見反饋
