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第四季度沒有計提企業(yè)所得稅，下一年一月份繳納所得稅會計分錄怎么做？
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你好你這個借，以前年度損益調(diào)整貸，應(yīng)交稅費，應(yīng)交企業(yè)所得稅。
04/15 18:19
84784959 
04/15 18:21
那匯算清繳的時候補繳或退費要怎么做？
宋生老師 
04/15 18:22
你好！
一、 退稅會計分錄
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
實際收到退回的稅款時：
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
二、，補稅會計分錄
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
同時結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
實際補繳企業(yè)所得稅時：
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
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