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企業(yè)所得稅計提的原則是根據(jù)當期的企業(yè)所得額，按照稅法規(guī)定的稅率將其稅額進行歸納，且不能低于當期實際應納稅額，在納稅期限內(nèi)，發(fā)生賬務調(diào)整的，應作出相應的變更，去年第四季度企業(yè)計提的稅額多了，當前繳納的稅款又少，應當補繳乙方實際應納稅額與計提稅額之差，并把計提稅額減少，補繳稅款可以補計提或補繳，乙方選擇補繳之后，則將相應實際應納稅額加回應納稅額，把當期計提稅額減少，報稅文件也要作出相應的調(diào)整，使其與實際繳稅情況相符。 拓展知識：企業(yè)所得稅的計提與實際繳稅數(shù)額的協(xié)調(diào)是企業(yè)實施稅務管理的重要環(huán)節(jié)，必須根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況，科學把握計提數(shù)額，確保其符合企業(yè)實際經(jīng)營情況，從而避免因計提過高或過低而帶來的稅款調(diào)整問題。