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企業(yè)所得稅計(jì)提的原則是根據(jù)當(dāng)期的企業(yè)所得額，按照稅法規(guī)定的稅率將其稅額進(jìn)行歸納，且不能低于當(dāng)期實(shí)際應(yīng)納稅額，在納稅期限內(nèi)，發(fā)生賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)作出相應(yīng)的變更，去年第四季度企業(yè)計(jì)提的稅額多了，當(dāng)前繳納的稅款又少，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳乙方實(shí)際應(yīng)納稅額與計(jì)提稅額之差，并把計(jì)提稅額減少，補(bǔ)繳稅款可以補(bǔ)計(jì)提或補(bǔ)繳，乙方選擇補(bǔ)繳之后，則將相應(yīng)實(shí)際應(yīng)納稅額加回應(yīng)納稅額，把當(dāng)期計(jì)提稅額減少，報(bào)稅文件也要作出相應(yīng)的調(diào)整，使其與實(shí)際繳稅情況相符。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅的計(jì)提與實(shí)際繳稅數(shù)額的協(xié)調(diào)是企業(yè)實(shí)施稅務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，必須根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，科學(xué)把握計(jì)提數(shù)額，確保其符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，從而避免因計(jì)提過(guò)高或過(guò)低而帶來(lái)的稅款調(diào)整問(wèn)題。