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2、母公司與子公司均采用應收賬款余額百分比法計提壞賬準備，壞賬準備的計提比例為5%0，母公司和子公司內(nèi)部交易的經(jīng)濟業(yè)務如下: (1)2018年母公司應收賬款中，有應收子公司款項24萬元； (2)2019年母公司應收賬款中，有應收子公司款項28萬元； (3)母公司的持有至到期投資中，有購買子公司發(fā)行債券子公司發(fā)行價格為30萬元，母公司從證券市場購入價格為32萬元: (4)母公司本期計入損益的內(nèi)部應付債券利息為18萬元。要求:母公司編制2019年度合并財務報表時，在合并工作底稿中，編制與上述內(nèi)部債權(quán)債務有關的抵銷分錄。
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1.
借：應付賬款? 280,000??
貸：應收賬款? 280,000??
??
借：應收賬款-壞賬準備? 1,400??
貸：資產(chǎn)減值損失? ? ? 1,400??
??
借：未分配利潤-年初? ?1,200??
貸：應收賬款-壞賬準備? 1,200
2.借：應付債券 ?300,000 ?
貸：持有至到期投資 ?300,000 ?
?
借：投資收益 ?180,000 ?
貸：應付利息 ?180,000 ?
?
借：持有至到期投資-利息調(diào)整 ?20,000 ?
貸：投資收益 ? ? ? ? ? ? ? ?20,000
2024 04/14 04:45
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