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問題已解決
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)目前開發(fā)的項目已經(jīng)停滯了，打算開展汽車充電業(yè)務(wù)需要向股東借款，這個借款怎么做賬入到哪個科目
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你好，這個計入其他應(yīng)付款-XX股東
04/10 10:26
84785044 
04/10 10:26
老師利息這部分呢
小小霞老師 
04/10 10:29
股東借款時，應(yīng)做分錄為借“其他應(yīng)收款—股東”；貸“銀行存款”。
股東歸還借款利息時，如果借款利率高于銀行同期利率，需調(diào)整納稅所得額。支付利息時，應(yīng)做分錄為借“銀行存款”；貸“財務(wù)費用”或“其他應(yīng)付款—借款利息”。
如果企業(yè)支付利息，需代扣代繳20%的個人所得稅。股東個人無償借款給企業(yè)且未獲得經(jīng)濟(jì)利益時，無需繳納個人所得稅。
還本時，應(yīng)做分錄為借“銀行存款”；貸“其他應(yīng)收款”
84785044
04/10 10:31
利息是支付的時候在計提嗎，股東是法人股東
小小霞老師
04/10 10:43
你可以在支付時候計提，也可以按借款合同計提
84785044
04/10 10:49
我們是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)但是這個借款是用于充電樁，計提利息時不能記到開發(fā)間接費吧只能記到財務(wù)費用是吧
小小霞老師
04/10 10:50
是的呢你的理解正確的呢
84785044
04/10 11:12
按照合同計提支付是吧，預(yù)繳所得稅時也按照這部分利息扣除，等到匯算清繳時在調(diào)整是吧，
小小霞老師
04/10 11:12
是的呢你的理解正確的呢
84785044
04/10 11:13
謝謝老師
小小霞老師
04/10 11:13
不客氣祝你一切順利歐
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