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你好，老師，我們一般納稅人繳納增值稅的賬務(wù)處理是怎么樣的呀？我有點(diǎn)混亂科目上，最后余額在哪里
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同學(xué)，你好
你是問增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄嗎？
2024 04/05 12:26
84785044 
2024 04/05 12:38
是的老師，謝謝幫忙指導(dǎo)做帳
84785044
2024 04/05 12:59
老師還在嗎
小菲老師 
2024 04/05 13:01
1.月末，無需將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”下設(shè)的明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，原明細(xì)科目（包括“銷項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額”在內(nèi)）余額在年中各月月末予以保留。
2.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，則：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
次月交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
3.月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
收到退庫時(shí)（抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會(huì)計(jì)分錄）：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
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