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老師，執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，也這么處理么？

取消以前年度損益調(diào)整了，那不就是都記在當(dāng)期么老師？是這么理解吧？

您好，不可以的呀，我們的毛利波動太，這也是稅收風(fēng)險，去年沒有發(fā)票我們要暫估成本呀，在年度匯繳前來發(fā)票就可以了 企業(yè)成本費用稅前扣除的憑證問題(公告[2011]第34號> ·企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算,在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。

您好，先調(diào)增，來票了再更正 ，有政策的 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九條企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。 虧損企業(yè)追補確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。 綜上，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，如屬于上述文件規(guī)定情形，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。

您好，建議這樣處理，我知道您說的是不追溯，但我們上年收入沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本，但成本在今年，2年毛利率波動大，有查賬風(fēng)險的 2013年新生效的是《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》該準(zhǔn)則按未來適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計在當(dāng)期損益。

您好，是的，咱自已更正可以呀，直接用? 利潤分配-未分配利潤這個科目，還是建議把成本調(diào)到23年