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老師我沒有明白，為什么出售時計稅基礎和賬面價值都是4250呢？ 賬面價值不應該是上個資產負債表日的公允價值4200嗎？還有計稅基礎不應該是扣完折舊以后的金額嘛？

打錯字了，出售公允價都是4250。 會計利潤50。 稅法利潤4250－3600=650。 會計所得稅=50*0.25+75+75=162.5 稅法所得稅=650*0.25=162.5 會計操作就是在匯算清繳時候，加上遞延，出售時不確認遞延。

會計所得稅=50*0.25 75 75=162.5 這個金額是怎么計算出來的呢？ 會計操作就是在匯算清繳時候，加上遞延，出售時不確認遞延。還有這個教材上有說明嗎？感謝老師耐心解答

同學是不是還沒學所得稅？這是正保的題吧，看88題應該還只是投房的。 遞延所得稅負債，意思就是現在不交稅，未來出售時要交稅，提前計提出來。 所以前兩年個計提了75的遞延，一共150，出售時50*0.25=12.5，加起來一共就是162.5了。 這個不是教材上說明，是正常操作，會計是每年末，計算所得稅時候，確認遞延，并不是因為折或者發(fā)生了什么就去確認遞延。 不能說是匯算清繳時，確切說，會計年終報表計算時，確認遞延。 日常操作時，不涉及所得稅的計算，所以不用確認。