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你好，具體解析如下： （1）甲個別報表 借：長期股權(quán)投資-2000 ????貸：股本 ?800 ????????資本公積 ?1200 借：資本公積 20 ???貸：銀行存款 20 借：管理費用 10 ????貸：銀行存款 10 合并當(dāng)日商譽=2000-2000*0.6=800 （2）母公司長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益抵銷分錄 借：實收資本　　1900 　　資本公積? ????100 ? ? ? ?商譽　　　800 　貸：長期股權(quán)投? ? ??2000 ????????????　　 ? ? ? 　少數(shù)股東權(quán)益? ? ?800 （3）內(nèi)部交易抵銷分錄 借：營業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　　　 1600 　貸：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1600 借：營業(yè)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　360 ?????????????????????????????????????????????　貸：存貨　　　　　　　　　　 360［（1600-1000）×（1-40%）］ ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??借：應(yīng)付賬款　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　 1600 　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1600 借：應(yīng)收賬款——壞賬準備　　　　　　　　　　　　　　　160 　貸：信用減值損失　　　　　　　　　　　　　　　　　　　160 ?（4）內(nèi)部股權(quán)抵銷分錄 借：少數(shù)股東權(quán)益　　　　　　　　　　　　　　144（360×40%） 　貸：少數(shù)股東損益　　　　　　?　　　　　　　　　　　　144? ? ? ? 借：少數(shù)股東損益　　　　　　　　　　　　　?64（160×40%） 　貸：少數(shù)股東權(quán)益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　64? 希望可以幫助你，謝謝

3、借營業(yè)收入1600 貸營業(yè)成本1600-360=1240 存貨（1600-1000）*（1-40%）=360 個別報表存貨=1600*60%=960 合并存貨=1000*60%=600 沖回跌價=960-600=360 借存貨跌價準備360 貸資產(chǎn)減值損失360

1、借長期股權(quán)投資800*2.5=2000?? ??貸股本800?? ??資本公積股本溢價1200?? ? ? ? ? ??借資本公積20? ? ??貸銀行存款20?? ? ? ? ? ??借管理費用10? ? ??貸銀行存款10?? ? ? ? ? ??商譽=2000-2000*60%=800? ? ? ? ??2、借股本19000???資本公積100?商譽800?貸長期股權(quán)投資2000???少數(shù)股東權(quán)益2000*40%=800??

3、借營業(yè)收入1600?? ??貸營業(yè)成本1600-360=1240? ? ? ??存貨（1600-1000）*（1-40%）=360? ? ? ??個別報表存貨=1600*60%=960?? ??合并存貨=1000*60%=600?? ??沖回跌價=960-600=360? ? ??借存貨跌價準備360?? ??貸資產(chǎn)減值損失360? ? ? ? ? ??4、借應(yīng)付賬款1600?? ??貸應(yīng)收賬款1600???s借壞賬準備1600*10%=160???貸信用減值損失160? ? ? ? ? ??5、借股本19000???資本公積100?盈余公積500?未分配利潤5000-500-2000=2500?? ??商譽800?貸長期股權(quán)投資2000+（5000-2000）*60%? ? ??少數(shù)股東權(quán)益800+（5000-2000）*40%??

老師，我看另一位老師是這樣寫的，你們哪個是對的呢？

你好，這位老師的更詳細，但思路相同，你可以按他的來解答吧，我也學(xué)習(xí)了，謝謝你