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長期股權投資下的被投資方公司已注銷，投資款45萬未收回，這個損失計入了營業(yè)外支出科目，去年的賬務，今年做匯算清繳時怎么處理？
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你好，同學，
匯算清繳可以稅前扣除，調(diào)到投資收益即可
03/27 17:54
84785006 
03/27 17:57
是在匯算清繳時填“投資收益納稅調(diào)整明細表“嗎？
冉老師 
03/27 18:01
是的，匯算清繳的投資收益明細
84785006
03/27 18:05
1.那我賬面上是做在了“營業(yè)外支出“科目中，這個還需要調(diào)整嗎？
2. 還有匯算清繳的投資收益明細是這樣填嗎？見圖
冉老師
03/27 18:06
1、賬面最好是調(diào)整的
2、是的，是這么填寫的
84785006
03/27 18:07
賬面上怎么調(diào)呢？這個業(yè)務是在2023年做的，現(xiàn)在是2024年了
冉老師
03/27 18:07
如果23年度已經(jīng)關賬的話，不建議調(diào)整惡劣
84785006
03/27 18:09
就是 已經(jīng)關賬了
冉老師
03/27 18:09
這樣的話，不建議調(diào)整了
84785006
03/27 18:12
就是已經(jīng)關賬了，跨年了，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)之前的科目做錯了。做到了營業(yè)外支出，那這個科目下的金額不是要做納稅調(diào)整嘛，但其實是可以稅前扣除的，所以向請教老師具體怎么處理為好。
84785006
03/27 18:13
就是已經(jīng)關賬了，跨年了，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)之前的科目做錯了。做到了營業(yè)外支出，那這個科目下的金額不是要做納稅調(diào)增的嘛，但其實是可以稅前扣除的，所以向請教老師具體怎么處理為好
冉老師
03/27 18:16
就是已經(jīng)關賬了，跨年了，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)之前的科目做錯了。做到了營業(yè)外支出，那這個科目下的金額不是要做納稅調(diào)整嘛，但其實是可以稅前扣除的，所以向請教老師具體怎么處理為好。
可以稅前扣除，直接扣除，不用納稅調(diào)增即可的
84785006
03/27 18:20
1.雖然用錯了科目，但實際確實可以扣除，所以不用調(diào)增也沒事，是這意思吧？
2.那投資收益明細那張表也確定要填嗎？因為財務報表上投資收益科目沒有發(fā)生額，而是在營業(yè)外支出科目里。
冉老師
03/27 18:26
1，是的
2，如果直接按照營業(yè)外支出的話，不用調(diào)整
84785006
03/27 19:22
那投資收益那個表不用填，對嗎？
冉老師
03/27 19:23
是的，投資收益附表不用填寫了
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