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向境外銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn),通常適用增值稅免稅政策,還是不征稅范圍?

m6918_612888| 提問時間:10/28 18:29
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趙老師
金牌答疑老師
職稱:會計學碩士,注冊會計師,稅務師,從事輔導類教學工作近十年,能夠?qū)⑺鶎W的理論知識運用于實際工作,回復學員問題一針見血,言簡意賅。
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向境外銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn),是不屬于征稅范圍
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10/28 18:29
m6918_612888
10/29 09:49
老師的答案和這題目答案d對不上
趙老師
10/29 10:19

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老師看不到具體的題目。您可以把具體的題目題干答案信息發(fā)送一下,老師結(jié)合題目幫您進行下分析哈

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m6918_612888
10/29 11:02
5.甲公司為增值稅一般納稅人,2024年1月將一款新型電子設 備的境外經(jīng)銷權轉(zhuǎn)讓給境外ABC公司,取得價款200萬元。該經(jīng)銷權完全在境外使用。關于該業(yè)務增值稅計稅規(guī) 則的說法中,正確的是()。d A.甲公司應計算增值稅銷項稅額12萬元 B.ABC公司應在我國繳納增值稅12萬元 C.甲公司該業(yè)務屬于向境外銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn),適用增值稅零稅率政策 D.甲公司該業(yè)務屬于向境外銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)、適用增值稅免稅政策
趙老師
10/29 11:03

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本題中應該是適用免稅政策的,選擇D選項。無形資產(chǎn)是否免稅,是需要區(qū)分具體情況的。

零稅率

向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務:

(1)研發(fā)服務。

(2)合同能源管理服務。

(3)設計服務。

(4)廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務。

 (5)軟件服務。

(6)電路設計及測試服務。

(7)信息系統(tǒng)服務。

(8)業(yè)務流程管理服務。

(9)離岸服務外包業(yè)務。離岸服務外包業(yè)務,包括信息技術外包服務(ITO)、技術性業(yè)務流程外包服務(BPO)、技術性知識流程外包服務(KPO),其所涉及的具體業(yè)務活動,按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅[2016〕36號附件1)相對應的業(yè)務活動執(zhí)行。

(10)轉(zhuǎn)讓技術。完全在境外消費,是指:①服務的實際接受方在境外,且與境內(nèi)的貨物和不動產(chǎn)無關;②無形資產(chǎn)完全在境外使用,且與境內(nèi)的貨物和不動產(chǎn)無關;③財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

免稅:

對于注冊在中國境內(nèi)的企業(yè)在中國境內(nèi)、境外提供的增值稅應稅服務,屬于中國境內(nèi)的應稅業(yè)務。只是,對于境內(nèi)企業(yè)提供的下列跨境服務,免征增值稅(屬于境內(nèi)應稅業(yè)務,只是政策上規(guī)定免征):
1、為境外的工程項目提供建筑服務、工程監(jiān)理服務;
2、在境外提供的會議展覽服務、倉儲服務、廣播影視節(jié)目的播映服務、文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游服務;
3、為出口貨物提供的郵政服務、收派服務、保險服務;
4、向境外單位銷售的完全在境外消費的知識產(chǎn)權服務、電信服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務、專業(yè)技術服務、商務輔助服務、和無形資產(chǎn);
5、為境外客戶提供的在境外投放的廣告服務;
6、為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務提供的直接收費金融服務,且該服務與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關。
7、標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務;
8、無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務,及沒有合規(guī)運營許可證的國際運輸服務;


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