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那我已經(jīng)抵減了研發(fā)費(fèi)用 專項(xiàng)應(yīng)付款這 又要調(diào)整納稅金額 那這個表我怎么填寫啊

同學(xué)你好，專項(xiàng)應(yīng)付款的費(fèi)用化支出，不能在所得稅前扣除，專項(xiàng)應(yīng)付款應(yīng)該作為不征稅收入從應(yīng)納稅所得額中扣除。 參考條文如下： 《財(cái)稅[2011]70號 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第512號，以下簡稱實(shí)施條例)的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題通知如下： 　　一、企業(yè)從縣級以上各級人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除： 　　(一)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件; 　　(二)財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求; 　　(三)企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。 　　二、根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除;用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 　　三、企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額;計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

參考填表說明如下，專項(xiàng)應(yīng)付款形成的費(fèi)用，要在此表調(diào)整： A105040《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》適用于發(fā)生符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計(jì)制度，填報納稅人專項(xiàng)用途財(cái)政性資金會計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。本表對不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，資本化支出，通過《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）進(jìn)行納稅調(diào)整。

老師 我做賬的時候 已經(jīng)直接用專項(xiàng)應(yīng)付款抵減研發(fā)費(fèi)用了 就是說 本來 我的研發(fā)費(fèi)用是100萬 我抵減了20萬 還剩80萬 我匯算清繳的時候 費(fèi)用那個地方就列支了80萬 如果我填寫了這個專項(xiàng)應(yīng)付款表 我在調(diào)增20萬的所得額的話 那我 不就是40萬要繳稅了嗎 而不是20萬的專項(xiàng)應(yīng)付款了 所以 我想問一下 怎么填合適嗎

同學(xué)你好，最終的邏輯是專項(xiàng)應(yīng)付款作為不征稅收入，從應(yīng)納稅所得額中調(diào)減。 專項(xiàng)應(yīng)付款列支到研發(fā)費(fèi)用的部分，從應(yīng)納稅所得額中調(diào)增。 按這個邏輯填表就可以。?

老師 這個表 我不填可以嗎 反正我也沒少繳稅

到時候稅務(wù)局如果查出來 我在修改報表 可以嗎

還有如果不填的話 科技局審計(jì)專項(xiàng)應(yīng)付款 以后審核會有影響嗎

科技局審核的時候不會關(guān)心稅務(wù)問題。如果最終結(jié)果是沒交稅，稅務(wù)查出來能解釋就行