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請簡要說明內部控制評價的基本流程
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同學您好！ 內部控制評價的基本流程包括：確立評價目標、組建評價工作組、制定評價工作方案、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告。通過這一系列流程，確保內部控制體系的有效性，提升企業(yè)運營效率與風險管理水平。
2024 03/09 15:14
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內部控制審計，內部控制的評價范圍包括聯(lián)營公司的內部控制嗎？
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①關于內部控制評價機構。因公司內部審計部門人員不足以承擔繁重的內部控制評價工作，公司決定聘任A會計師事務所實施內部控制評價工作。A會計師事務所經驗豐富，業(yè)務水平高，對本公司情況熟悉，委托該所實施內部控制評價有利于提高工作效率。
②關于內部控制評價范圍。A會計師事務所承接內部控制評價業(yè)務后，在上半年即著手內部控制評價工作，組成陣容強大的評價小組進駐甲公司，從內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等五要素入手，對內部控制設計與運行進行評價。在確認內部控制評價范圍時，根據(jù)全面評價、關注重點的原則，鑒于套期保值業(yè)務不經常發(fā)生而且本身就是風險管理的工具，暫不列入內部控制評價范圍。
要求：判斷資料內容是否存在不當之處；指出不當之處，說明理由。
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評價工作組應與被評價單位進行充分溝通，了解被評價單位的基本情況，合理調整已確定的評價范圍、檢查重點和抽樣數(shù)量。評價人員要依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制配套指引》和《公司內部控制手冊》實施現(xiàn)場檢查測試，按要求填寫評價工作底稿，記錄測試過程及結果，并對發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷進行初步認定?，F(xiàn)場評價結束后，評價工作組匯總評價人員的工作底稿，形成現(xiàn)場評價報告。現(xiàn)場評價報告無須和被評價單位溝通，只需評價工作組負責人審核、簽字確認后報審計部。審計部應編制內部控制缺陷認定匯總表，對內部控制缺陷進行綜合分析和全面復核。要求：判斷甲公司內部控制評價方案中的內容是否存在不當之處；存在不當之處的，指出不當之處，說明理由。
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1.關于內部控制評價的組織領導和職責分工董事會及其審計委員會負責內部控制評價的領導和監(jiān)督。經理層負責實施內部控制評價，并對本公司內部控制有效性負全責，審計部具體組織實施內部控制評價工作，擬定評價計劃、組成評價工作組、實施現(xiàn)場評價、審定內部控制重大缺陷、草擬內部控制評價報告，及時向董事會、監(jiān)事會或經理層報告。其他有關業(yè)務部門負責組織本部門的內控自查工作。
2.關于內部控制審計。聘請某具有證券期貨業(yè)務資格的大型會計師事務所對本公司內部控制有效性進行審計。鑒于本公司在上市前已建立內部控制體系并取得較好效果，內部控制審計自2020年起，重點審計本公司內部控制評價的范圍、內容、程序和方法等，并出具相關審計意見。
要求：判斷資料1、2是否存在不當之處；指出不當之處，說明理由。
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請問老師，在執(zhí)行集團內部控制審計時，對于內部控制可能存在重大缺陷的業(yè)務流程，為什么要在接近內部控制評價基準日的時間測試內部控制呢？
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