問(wèn)題已解決

老師，上月應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅留抵稅額在借方，余額比本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額大，本月增值稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)？分錄怎么寫(xiě)？

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：03/07 15:53
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易 老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
同學(xué)您好！ 上月應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅留抵稅額余額大于本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，本月無(wú)需繳納增值稅。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，無(wú)需特別處理留抵稅額，只需將本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額相抵后，將余額保留在應(yīng)交稅金科目中即可。分錄為：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）。
03/07 15:55
84785034
03/07 16:02
本月沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額，只有上期結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅留抵稅額，余額在借方，怎么寫(xiě)分錄，本月只有銷(xiāo)項(xiàng)，而且比留底小
易 老師
03/07 16:04
本月無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額，僅有上期留抵稅額在借方，且本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于留抵稅額時(shí)，無(wú)需繳納增值稅。分錄為：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。留抵稅額繼續(xù)保留在借方，待后續(xù)抵扣。
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