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我的意思是電子稅務局 稅務登記信息 是獨立核算 這個影響企業(yè)所得稅匯總吧？ 如果不影響企業(yè)所得稅匯總，那是影響企業(yè)所得稅就地分攤嗎？

你好，都不影響，還是按照老標準分攤 居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)設立不具有法人資格分支機構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第57號）執(zhí)行。因此，分支機構(gòu)是否獨立核算，不影響企業(yè)所得稅匯總繳納。

那老師 我們符合上年度是小微企業(yè)，但是不符合增值稅不在當?shù)乩U納，也可以選擇不就地分攤吧？

你好，匯總是指的企業(yè)所得稅，增值稅不受影響，增值稅都是在機構(gòu)所在地繳納的

老師 就是說不管稅務登記的是否獨立核算 總公司都要編制合并報表 去申報企業(yè)所得稅 ，然后出利潤分配表，分公司去繳納企業(yè)所得稅 對不對？

你好，是這樣理解的。除非你們當?shù)赜刑厥庹?，一般都是按照這個

謝謝老師 非常滿意

你好，祝您工作順利

老師 我再多問您下 如果我們符合 2012 57號文件 企業(yè)所得稅 就地分攤，我們享受總公司優(yōu)惠稅率嗎？

你好，能把符合的情況說下么

首先不是小微企業(yè)，分公司開發(fā)票后 ，增值稅不是0報啦 應該就不符合文件中：不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅的產(chǎn)品售后服務倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的分公司，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅;

你好，這類情況一般實務中都不注冊公司，也不生產(chǎn)經(jīng)營，更不會開具發(fā)票的。直接和總公司做為一個主體納稅核算報稅