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問題已解決
老師，圖片中的內(nèi)容是學(xué)堂老師講的關(guān)于500萬以下新購買的設(shè)備可以一次性稅前扣除的內(nèi)容，請問： ①老師講課的時候說，這個可以調(diào)表不調(diào)賬，是什么意思？ ②500萬以下新購買的設(shè)備一次性稅前扣除，可以在購買的時候就一次性扣除嗎？ ③500萬以下新購買的設(shè)備一次性稅前扣除，可以在第一年的匯算清繳的時候一次性扣除嗎？ ④500萬以下新購買的設(shè)備一次性稅前扣除，可以在以后的年度隨時一次性扣除嗎？ 謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，1 會計上是直線法折舊，一次性扣除是稅法上優(yōu)惠
2 是的，購買的下月就可以申報一次性扣除了
3 可以在第一年的匯算清繳的時候一次性扣除
4 不能以后年度，是購買的下月就可以申報一次性扣除了，當(dāng)年就一次性扣除，不能以后哦
02/17 15:42
84784970 
02/17 16:23
老師，如果在匯算清繳的時候一次性扣除的話，所謂的“調(diào)表不調(diào)賬”是什么意思？是不是在進行一次性扣除的時候，將固定資產(chǎn)的剩余凈值一次性計入管理費用等。
①如果是剛剛購買來的時候就一次性稅前扣除，應(yīng)該用什么會計分錄？
②比如，固定資產(chǎn)300萬，已經(jīng)計提了20萬，那么在一次性稅前扣除的時候
就是：借：管理費用-折舊費 2，800，000
貸：累計折舊 2，800，000
或者是不是應(yīng)該用其他科技科目
③一次性稅前扣除的時候，殘值還要嗎？
謝謝
廖君老師 
02/17 16:30
您好，“調(diào)表不調(diào)賬”就是申報所得稅時有張加速折舊的表填 ，賬上不體現(xiàn)
是不是在進行一次性扣除的時候，將固定資產(chǎn)的剩余凈值一次性計入管理費用，不是
1?分錄沒有變化，不調(diào)賬
2不是的
3?申報加速折舊無殘值
500萬以下會計上固定資產(chǎn)一次性計入成本費用，是在核實企業(yè)所得稅時候可以一次性進入成本列支。只是在企業(yè)所得稅法規(guī)定成本費用。會計上還是按照會計準(zhǔn)則規(guī)定結(jié)合公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
500萬元的固定資產(chǎn)允許一次性計入當(dāng)期成本費用，不再分年度計算折舊。分財務(wù)稅務(wù)兩部分處理:
財務(wù)上:依然入固定資產(chǎn)，按月計提折舊
稅務(wù)上:匯算清繳時，《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》里填
列一次性扣除
注意:企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊政策時，不強制要求企業(yè)稅收和會計處理一致，允許存在稅會差異。
84784970
02/17 16:44
那么老師，是不是說到第二年及以后計提折舊的年度，在匯算清繳的時候要進行納稅調(diào)增
謝謝
廖君老師
02/17 16:48
您好，是的呀，每年都是這樣，直到這個資產(chǎn)在會計上折舊完
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