免費(fèi)問答

業(yè)務(wù)1 國債利息收入免稅，納稅調(diào)減=17萬元 業(yè)務(wù)2 辦理特殊重組備案的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，股權(quán)對(duì)價(jià)收益部分暫緩納稅 現(xiàn)金收益部分應(yīng)納稅，納稅調(diào)增=（265-180）*26.5/（238.5+26.5）=8.5萬元 業(yè)務(wù)3 投資收益=85-（50-15）=50萬元 業(yè)務(wù)4 廣告費(fèi)限額=（2500+1300）*15%=570萬元，本年廣告費(fèi)+上年結(jié)轉(zhuǎn)=480+65=545萬元，調(diào)減65萬元 業(yè)務(wù)招待費(fèi)*60%=30*60%=18萬元，（2500+1300）*5/1000=19萬元，扣除限額=18萬元，納稅調(diào)增=30-18=12萬元 福利費(fèi)限額=300*14%=42萬元，納稅調(diào)增=（20+44.7）-42=22.7萬元 工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=300*2%=6萬元，無需調(diào)整 教育經(jīng)費(fèi)限額=300*8%=24萬元，無需調(diào)整 業(yè)務(wù)5 非金融企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款在債資比2：1內(nèi)借款利息按金融企業(yè)同期同類貸款利率內(nèi)可以稅前扣除 扣除限額=500*2*5%=50萬元，納稅調(diào)增=105-50=55萬元 業(yè)務(wù)6 轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過500萬元，免企業(yè)所得稅，超過部分減半征收 轉(zhuǎn)讓所得1200-300=900萬元 納稅調(diào)增=（900-500）*50%=200萬元 業(yè)務(wù)7 取得的500萬元設(shè)備可以一次性稅前扣除，納稅調(diào)減=500萬元 環(huán)保設(shè)備當(dāng)年可抵扣所得稅額10%，調(diào)減應(yīng)納稅額=500*10%=50萬元