问题已解决
匯算清繳的時候營業(yè)外收入和營業(yè)外支出所有的明細(xì)都要納稅調(diào)整嗎
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你好,不是的,成本只有不能稅前抵扣的部分、收入只有免稅的部分才需要調(diào)整
2024 01/31 13:56
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2024 01/31 14:33
不是,我問的不是收入和成本,是營業(yè)外收入和營業(yè)外支出這兩個科目下的明細(xì)科目哪些需要做納稅調(diào)整,比如我知道一個罰款滯納金是需要調(diào)增的,所以問下還有其他的嗎
陳陳陳老師 
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2024 01/31 14:42
1、各種贊助支出不得稅前扣除。??
2、因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。??
3、納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以稅前扣除。??
4、損贈支出又具體分為以下情況:??
(1)納稅人直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。??
(2)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除。?
5、債權(quán)人發(fā)生的債務(wù)重組損失,符合壞賬的條件下,報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,可以稅前扣除,債務(wù)人發(fā)生的債務(wù)重組損失,不得稅前扣除。??
6、個人所得稅由企業(yè)代付出的,不得在所得稅前扣除。??
7、與取得收入無關(guān)的其他各項支出,如債權(quán)擔(dān)保等原因承擔(dān)連帶責(zé)任而履行的賠償,企業(yè)負(fù)責(zé)人的個人消費等,均屬無關(guān)的支出,一律不得扣除。
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