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問(wèn)題已解決
每年的所得稅費(fèi)用計(jì)提的金額，是不是最終一年要交的金額？比如公司盈利100萬(wàn)，其中計(jì)提了20萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備。 1. 計(jì)提所得稅費(fèi)用的時(shí)候是不是用100+20來(lái)計(jì)算？ 2. 壞賬準(zhǔn)備應(yīng)該計(jì)提遞延所得稅負(fù)債20×25%，同時(shí)減少所得稅費(fèi)用5？ 3.上面兩個(gè)下來(lái)，當(dāng)年所得稅費(fèi)用還是100×25%？
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1.計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)，不是用100萬(wàn)+20萬(wàn)來(lái)計(jì)算。而是用調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額來(lái)計(jì)算。壞賬準(zhǔn)備并沒(méi)有實(shí)際發(fā)生，所以不應(yīng)該將其加到收入中。
2.關(guān)于壞賬準(zhǔn)備的遞延所得稅負(fù)債：當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。由于壞賬準(zhǔn)備并沒(méi)有實(shí)際發(fā)生，所以其賬面價(jià)值為0，而計(jì)稅基礎(chǔ)為20萬(wàn)。因此，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20萬(wàn)*25%。這將減少所得稅費(fèi)用5萬(wàn)。
3.當(dāng)年所得稅費(fèi)用應(yīng)該是100萬(wàn)25%，這是基于調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的。但由于壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債會(huì)減少所得稅費(fèi)用，所以實(shí)際的所得稅費(fèi)用可能會(huì)低于100萬(wàn)25%。
01/24 13:11
84785042 
01/24 13:30
我還是不明白。當(dāng)年除了壞賬，沒(méi)有任何其他調(diào)整項(xiàng)目，那計(jì)提所得稅費(fèi)用到底用120還是100
84785042
01/24 13:31
應(yīng)納所得稅我知道當(dāng)年應(yīng)該是120×25%，但是所得稅費(fèi)用這個(gè)科目，針對(duì)這個(gè)利潤(rùn)，應(yīng)該計(jì)提多少？
樸老師 
01/24 13:34
同學(xué)你好
那你這個(gè)就是按一百萬(wàn)
不調(diào)整就按一百萬(wàn)
84785042
01/24 13:35
【案例2】2022年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50萬(wàn)元，稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，預(yù)提時(shí)不能扣除。當(dāng)年稅前利潤(rùn)總額為650萬(wàn)元。
【解析】應(yīng)交所得稅=（650+50）×25%=175（萬(wàn)元）
借：所得稅費(fèi)用 175
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 175
同時(shí)：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5
貸：所得稅費(fèi)用 12.5
84785042
01/24 13:35
你的回答是不是和這個(gè)沖突了
樸老師
01/24 13:37
你這個(gè)按利潤(rùn)計(jì)提的
你的利潤(rùn)是一百萬(wàn)
２０萬(wàn)沒(méi)有調(diào)整
84785042
01/24 13:39
這個(gè)題目里面，計(jì)提了售后維修，計(jì)提所得稅是考慮加回這筆費(fèi)用的。
那我100w也應(yīng)該加回20w壞賬準(zhǔn)備去算，對(duì)吧？
樸老師
01/24 13:42
調(diào)增的話是要加上的
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