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華東公司2023年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25 %，華東公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款10萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支15萬元，國債利息收入20萬元，華東公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為25萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證20萬元，當(dāng)年支付了5萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。假設(shè)不考慮其他因素，華東公司2023年所得稅費(fèi)用為（）萬元。
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D，
當(dāng)年應(yīng)交所得稅=(500+10+15-20 +20-5) ×25% =130(萬元);
預(yù)計(jì)負(fù)債的年初賬面余額為25萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時(shí)性差異25萬元，預(yù)計(jì)負(fù)債的年末賬面余額=25+20－5＝40(萬元)，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，形成可抵扣暫時(shí)性差異40萬元
當(dāng)年遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額=40×25%-25×25% =3.75(萬元);
當(dāng)年所得稅費(fèi)用=130-3.75=126.25(萬元)。
01/12 16:29
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