問(wèn)題已解決

X公司2023年3月在上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后，發(fā)現(xiàn)2021年10月購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)攤銷金額錯(cuò)誤。該專利權(quán)2021年應(yīng)攤銷的金額為120萬(wàn)元，2022年應(yīng)攤銷的金額為480萬(wàn)元；該金額與稅法規(guī)定一致。2021年、2022年實(shí)際攤銷金額均為480萬(wàn)元。甲公司對(duì)此重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)采用追溯重述法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司應(yīng)調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)金額是（　）萬(wàn)元。（稅法和會(huì)計(jì)要求的處理是一致的）

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：01/12 15:05
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答
諾言老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，本題應(yīng)該選擇A選項(xiàng)
01/12 15:10
諾言老師
01/12 15:11
應(yīng)調(diào)增未分配利潤(rùn)的金額＝[480×2－（120＋480）]×（1－25%）×（1－10%）＝243（萬(wàn)元），相關(guān)分錄：借：累計(jì)攤銷 360，貸：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整管理費(fèi)用 360。借：以前年度損益調(diào)整——調(diào)整所得稅費(fèi)用 90，貸：遞延所得稅資產(chǎn) 90。借：以前年度損益調(diào)整270，貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 243，盈余公積 27。因稅法和會(huì)計(jì)的處理是一致的，所以原會(huì)計(jì)錯(cuò)誤處理時(shí)，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)360萬(wàn)元（480×2－480－120），產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)360×0.25＝90（萬(wàn)元），更正時(shí)予以轉(zhuǎn)回。
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
0/400
      提交問(wèn)題

      相關(guān)問(wèn)答

      查看更多

      您有一張限時(shí)會(huì)員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取
      Hi，您好，我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手，如果有什么問(wèn)題可以直接問(wèn)我呦~