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華東公司在2020年度的會計利潤和應納稅所得額均為-300萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。華東公司預計2021至2023年每年應納稅所得額分別為100萬元、150萬元和80萬元，假設適用的所得稅稅率始終為25%，無其他暫時性差異。則華東公司2022年遞延所得稅發(fā)生額為（） A.遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為37.5萬元 B.遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為0 C.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為37.5萬元 D.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為12.5萬元
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同學，你好，這個題應該選擇C，未來3年的應納稅所得額已經(jīng)超過300萬元，可抵扣暫時性差異能夠在稅法規(guī)定的5年經(jīng)營期內(nèi)轉回，2020年應該確認的遞延所得稅資產(chǎn)=300×25% =75(萬元)；2021年轉回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=100×25%=25(萬元)；2022年轉回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=150×25%=37.5(萬元)，選項C正確。
2024 01/12 14:17
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