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問(wèn)題已解決
華東公司在2020年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額均為-300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。華東公司預(yù)計(jì)2021至2023年每年應(yīng)納稅所得額分別為100萬(wàn)元、150萬(wàn)元和80萬(wàn)元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，無(wú)其他暫時(shí)性差異。則華東公司2022年遞延所得稅發(fā)生額為（） A.遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為37.5萬(wàn)元 B.遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為0 C.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為37.5萬(wàn)元 D.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為12.5萬(wàn)元
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同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇C，未來(lái)3年的應(yīng)納稅所得額已經(jīng)超過(guò)300萬(wàn)元，可抵扣暫時(shí)性差異能夠在稅法規(guī)定的5年經(jīng)營(yíng)期內(nèi)轉(zhuǎn)回，2020年應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=300×25% =75(萬(wàn)元)；2021年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=100×25%=25(萬(wàn)元)；2022年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=150×25%=37.5(萬(wàn)元)，選項(xiàng)C正確。
01/12 14:17
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