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甲公司在2×18年度的會計利潤和應納稅 所得額均為-800萬元,按照稅法規(guī)定允 許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公 司預計2×19至2×21年不考慮彌補虧損 的每年應納稅所得額分別為200萬元, 300萬 ,360萬元,假設適用的所得稅 稅率始終為25%,且每年均按預期實現(xiàn) 目標利潤,無其他暫時性差異。則甲公 司2×21年有關遞延所得稅發(fā)生額的處理 正確的是() A.遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為75萬元 B.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為75萬元 C.遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為 D.遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為90萬元 老師這題啥意思
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18年，虧損800，這個800可以5年抵扣，那么就 確認遞延所得稅資產(chǎn) 800*25%=200
19年抵扣200，轉回遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50
20年抵扣300，轉回遞延所得稅資產(chǎn)300*25%=75
21年抵扣300，轉回遞延所得稅資產(chǎn)300*25%=75
B
2020 10/10 22:11
84784972 
2020 10/11 16:31
21年不是用360*0.25嗎怎么是300*0.25
陳詩晗老師 
2020 10/11 16:33
你總的800，你都抵完了，哪里還能抵360，最多抵300
84784972
2020 10/11 16:35
前面抵掉了500 現(xiàn)在最多再抵300 是不是呀
陳詩晗老師
2020 10/11 16:35
是的，就是這個意思的
84784972
2020 10/11 16:39
老師這個怎么用分錄表示一下
陳詩晗老師
2020 10/11 19:09
借，遞延所得稅資產(chǎn)
貸，所得稅費用，直接作轉出處理的
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