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接工作實(shí)例4-9，假定甲公司2021年當(dāng)期稅前利潤(rùn)8100萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料如表4-3 所示， 除所列項(xiàng)目外，其他資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目不存在會(huì)計(jì)與稅收的差異。 (1）計(jì)算甲公司2021年度遞延所得稅費(fèi)用。 (2)計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。 (3）對(duì)甲公司確認(rèn)的所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理。
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您好 解答如下
1
遞延所得稅費(fèi)用=1120*25%-(200+540+300)*25%=20
2
本期所得稅費(fèi)用=（8100+200+540+300-1120）*25%=2005
3
借：所得稅費(fèi)用? 2025
? 遞延所得稅資產(chǎn)260? （1040*25%）
貸：遞延所得稅負(fù)債 280
?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 2005
01/11 21:12
84785038 
01/11 21:21
有沒有公式啥啊
朱小慧老師 
01/11 21:22
沒有啥公式，可抵扣暫時(shí)性差異記入遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異記入遞延所得稅負(fù)債
84785038
01/11 21:23
為啥這么出來的就是
84785038
01/11 21:24
有沒有式子老師
84785038
01/11 21:24
好的老師
朱小慧老師
01/11 21:27
同學(xué)? 按照?qǐng)D片里面的可抵扣 計(jì)入遞延所得資產(chǎn)1040*25%? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)在借方? ?所得稅費(fèi)用貸方1040*25%
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異記入遞延所得稅負(fù)債1120*25%? ?形成所得稅費(fèi)用借方1120*25%? 所以遞延所得稅費(fèi)用=1120*25%-1040*25%=20
84785038
01/11 21:33
遞延所得稅費(fèi)用不是差額嗎
84785038
01/11 21:33
是應(yīng)交的和可以抵扣的差額嗎
朱小慧老師
01/11 21:41
不是的? 本題目里面是遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用-遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的費(fèi)用
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