免費問答

（1） 固定資產(chǎn)： 會計折舊 = 1000 / 10 = 100（萬元） 稅法折舊 = 1000 × 2 / 10 = 200（萬元） 賬面價值 = 1000 - 100 = 900（萬元） 計稅基礎(chǔ) = 1000 - 200 = 800（萬元） 應(yīng)納稅暫時性差異 = 900 - 800 = 100（萬元） 應(yīng)收賬款： 賬面價值 = 2000 - 200 = 1800（萬元） 計稅基礎(chǔ) = 2000 × (1 - 5%) = 1900（萬元） 可抵扣暫時性差異 = 1900 - 1800 = 100（萬元） 交易性金融資產(chǎn)： 賬面價值 = 1100 萬元 計稅基礎(chǔ) = 800 萬元 應(yīng)納稅暫時性差異 = 1100 - 800 = 300（萬元） 研發(fā)支出： 賬面價值 = 300 萬元 計稅基礎(chǔ) = 300 × 150% = 450（萬元） 可抵扣暫時性差異 = 450 - 300 = 150（萬元） （2） 應(yīng)納稅所得額 = 1500 + 100 + 200 - 300 + 300 - 150 = 1650（萬元） 應(yīng)交所得稅 = 1650 × 15% = 247.5（萬元） 遞延所得稅資產(chǎn) = （100 + 150）× 15% = 37.5（萬元） 遞延所得稅負債 = （100 + 300）× 15% = 60（萬元） 所得稅費用 = 247.5 + 60 - 37.5 = 270（萬元） （3） 借：所得稅費用 2700000 遞延所得稅資產(chǎn) 375000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 2475000 遞延所得稅負債 600000