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小規(guī)模納稅人 增值稅普票按1%開的票，如果季度沒有超過30w，怎么做賬呢，就是1%的稅怎么做賬？

84785046| 提問時(shí)間：2024 01/07 12:32
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王超老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
可以按照以下步驟進(jìn)行： 1.當(dāng)銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，根據(jù)銷售金額和適用的征收率計(jì)算應(yīng)交增值稅稅額，并做以下賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款/銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2.由于季度銷售額沒有超過30萬(wàn)，根據(jù)稅法規(guī)定，可以免繳增值稅。因此，在季度末將“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“營(yíng)業(yè)外收入-增值稅減免”科目中，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：營(yíng)業(yè)外收入-增值稅減免
2024 01/07 12:36
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