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企業(yè)為增值稅一般納稅人,轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán),開具增值稅專用發(fā)票上注明價款為15萬元,增值稅稅額為0.9萬元。該專利權(quán)初始入賬成本為40萬元,已累計攤銷15萬元,已計提減值準(zhǔn)備4萬元。不考慮其他因素,轉(zhuǎn)讓該項專利權(quán)應(yīng)確認(rèn)的凈損失為( )萬元。
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無形資產(chǎn)賬面價值=40-15-4=21(萬元);轉(zhuǎn)讓該項專利權(quán)應(yīng)確認(rèn)的凈損失=21-15=6(萬元)。
會計分錄:
借:銀行存款15.9
累計攤銷15
無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4
資產(chǎn)處置損益6
貸:無形資產(chǎn)40
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)0.9
2024 01/02 11:36
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