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A為增值稅一般納稅人，2022年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)委托加工收回一批產(chǎn)成品作為職工福利發(fā)放(成本為5000 元，當(dāng)期不含稅售價(jià)6000元)；(2)將自產(chǎn)的一批電腦捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)啬持袑W(xué)，成本為10000元，當(dāng)期無同類售價(jià)；(3)2日，銷售一批電腦給某商場(chǎng)，開具普通發(fā)票注明金額226000元，并簽訂協(xié)議約定:10天內(nèi)付款，10%的折后；20天內(nèi)付款，5%的折扣；超過20天，無折扣。購貨方于15 日付款；(4)外購一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款15000元，投入建造生產(chǎn)車間；計(jì)算:A企業(yè)2022年10月份銷項(xiàng)稅額和可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額及應(yīng)繳納的增值稅。

84785005| 提問時(shí)間：2023 12/26 11:06
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姜再斌 老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，本題涉及計(jì)算，努力在為你解答中，稍后回復(fù)，請(qǐng)耐心等待。
2023 12/26 11:07
姜再斌 老師
2023 12/26 14:10
你好，本題解答如下： A企業(yè)2022年10月份銷項(xiàng)稅額=780+1430+26000=28210 (1)委托加工收回一批產(chǎn)成品作為職工福利發(fā)放（成本為5000 元，當(dāng)期不含稅售價(jià)6000元);6000*13%=780 (2)將自產(chǎn)的一批電腦捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)啬持袑W(xué)，成本為10000元， 當(dāng)期無同類售價(jià);? 10000*（1+10%）*13%=1430 (3)2日，銷售一批電腦給某商場(chǎng)，開具普通發(fā)票注明金額226000元，并簽訂協(xié)議約定：10天內(nèi)付款，10%的折后;20天內(nèi)付款，5%的折扣；超過20天，無折扣。購貨方于15日付款;? 226000/(1+13%)*13%=26000 可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1950 (4)外購一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款15000元,投入建造生產(chǎn)車間;15000*13%=1950 應(yīng)繳納的增值稅=28210-1950=26260
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