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老師好，我司為國內(nèi)貿(mào)易公司，有外銷及內(nèi)銷，屬于出口退稅類企業(yè)，對于租金及雜項的專用發(fā)票我是否可以做進(jìn)項認(rèn)證？那我香港購入的商品做內(nèi)銷，那筆海關(guān)稅費(fèi)我是否也可以做進(jìn)項？
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分不出來的需要計算抵扣
關(guān)稅不能做進(jìn)項，做商品成本
海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書的那個可以抵扣增值稅
2023 12/17 09:22
84785003 
2023 12/17 09:29
郭老師，再請教一下，分不出來的需要計算抵扣是什么意思？但是我看實操課上說像運(yùn)費(fèi)及雜費(fèi)的有專票也不做增值稅進(jìn)項。只做出口商品的進(jìn)項增值稅勾選。
郭老師 
2023 12/17 09:31
既用在一般計稅，又用在免稅項目上的，這個就是分不出計算抵扣了
房屋租金那個項目都有不是嗎
也不知道出口用多少
內(nèi)銷用多少
出口支付的運(yùn)費(fèi)就能分出來就是出口自己用的
84785003
2023 12/17 09:33
您說的一般計稅就是不進(jìn)行抵扣，直接做成本這個意思嗎？
郭老師
2023 12/17 10:20
不是這個意思，我說的是計算抵扣
84785003
2023 12/17 10:23
租金及雜項的專票也可以為內(nèi)銷的進(jìn)項抵扣這個意思？
郭老師
2023 12/17 10:24
可以的
但是不是全部都可以抵扣
計算
84785003
2023 12/17 10:25
請教一個這個計算的標(biāo)準(zhǔn)可以嗎？
郭老師
2023 12/17 10:29
適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：
不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行清算。
84785003
2023 12/17 10:30
收到，十分感謝。
郭老師
2023 12/17 10:31
不用客氣，周末愉快。
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