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你好? 一、年終財(cái)務(wù)關(guān)賬的時(shí)間 1.年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日。 2.年度關(guān)賬日由企業(yè)自行確定(一般為12月25日-30日之間)。 二、決算財(cái)務(wù)報(bào)告的組成 年度財(cái)務(wù)決算，是企業(yè)全年經(jīng)營(yíng)成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來(lái)年做規(guī)劃編預(yù)算的基礎(chǔ)。所以不管是國(guó)企，還是民企或外企，年度財(cái)務(wù)決算都是必須要做的，每位會(huì)計(jì)都必須要重視!決算財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明，年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表種類(lèi)包括： 1.資產(chǎn)負(fù)債表;2.利潤(rùn)表;3.現(xiàn)金流量表。 三、年終財(cái)務(wù)決算前的準(zhǔn)備工作 檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理情況，做好資金清理、盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核對(duì)賬務(wù)、核實(shí)損益、清理憑證等各項(xiàng)準(zhǔn)備工作： 1.結(jié)賬前必須盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬。 2.對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)行全面核實(shí)，對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)、存貨及相關(guān)物資進(jìn)行年終徹底清盤(pán)，安排往來(lái)詢(xún)證。 3.會(huì)計(jì)賬務(wù)處理審查，是否有不符合會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的處理事項(xiàng);是否真實(shí)核算損益。 4.重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目審查，應(yīng)該重點(diǎn)審查貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)付職工薪酬等科目，并立足企業(yè)，根據(jù)自己企業(yè)本身的特點(diǎn)，對(duì)重點(diǎn)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行全面審查。 5.憑證、報(bào)表等相關(guān)資料清理。 四、做好企業(yè)所得稅年終匯算清繳準(zhǔn)備 1.在年前進(jìn)行一次自查，對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行關(guān)注并做好納稅事項(xiàng)調(diào)整。另外，還要根據(jù)公司內(nèi)部的需要，進(jìn)行數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)，如全年收入、成本、費(fèi)用支出、銷(xiāo)售數(shù)量、金額等。 2.檢查發(fā)票的使用情況。 3.檢查當(dāng)年的稅費(fèi)計(jì)提、繳納情況。對(duì)企業(yè)當(dāng)年的各項(xiàng)稅費(fèi)做一個(gè)總的分析，再計(jì)算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個(gè)比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。這是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計(jì)算一下自己的稅務(wù)情況。 4.檢查房產(chǎn)稅、土地使用稅是否按照規(guī)定按期繳納。 5.檢查納稅申報(bào)表。 6.準(zhǔn)備需要備案或者報(bào)批的事項(xiàng)： (1)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的稅收優(yōu)惠; (2)工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)制度; (3)差旅費(fèi)及補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn); (4)企業(yè)購(gòu)置專(zhuān)用設(shè)備投資額抵免所得稅額的稅收優(yōu)惠; (5)企業(yè)所得稅過(guò)渡的優(yōu)惠政策; (6)執(zhí)行到期的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策; (7)非營(yíng)利組織的收入免稅的稅收優(yōu)惠; (8)從事農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目的所得減免稅優(yōu)惠; (9)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得減免稅優(yōu)惠; (10)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅優(yōu)惠; (11)企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠; (12)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額的稅收優(yōu)惠; (13)企業(yè)綜合利用資源的所得減計(jì)收入的稅收優(yōu)惠; (14)國(guó)債利息收入免稅的稅收優(yōu)惠; (15)股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅的稅收優(yōu)惠; (16)企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠; (17)對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目(不包括農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目)的所得減免稅優(yōu)惠; (18)對(duì)小型微利企業(yè)適用低稅率的后續(xù)管理。 五、會(huì)計(jì)檔案的裝訂 1、會(huì)計(jì)憑證 (1)憑證應(yīng)裝訂成冊(cè)，并檢查是否按順序裝訂，是否有段號(hào)，跳號(hào)的情況。應(yīng)在憑證封皮上注明企業(yè)名稱(chēng)、會(huì)計(jì)期間、憑證起止碼等相關(guān)信息。 (2)會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)該設(shè)置齊全，結(jié)出余額或發(fā)生額。在首頁(yè)由記賬人員和會(huì)計(jì)主管簽章。按規(guī)定粘貼印花。采用電腦記賬的單位，應(yīng)該在結(jié)賬后，將會(huì)計(jì)賬簿打印齊全，裝訂成冊(cè)。 2、會(huì)計(jì)報(bào)表 (1)增值稅納稅申報(bào)表主表、附表一、附表二、固定資產(chǎn)止口明細(xì)表、海關(guān)完稅憑證清單應(yīng)按月按順序裝訂成冊(cè)。 (2)所得稅季度申報(bào)表、所得稅年度申報(bào)表及附表應(yīng)裝訂成冊(cè)。 (3)地稅綜合報(bào)表、個(gè)人所得稅申報(bào)表應(yīng)按月裝訂成冊(cè)。 3、其他會(huì)計(jì)資料 (1)一般納稅人應(yīng)該將增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣憑證按月裝訂成冊(cè)，并與認(rèn)證匯總通知書(shū)和增值稅申報(bào)表核對(duì)。 (2)一般納稅人應(yīng)將增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具情況按月裝訂，作廢的發(fā)票應(yīng)該三聯(lián)齊全，并且加蓋“誤填作廢”章。 (3)將半年度報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)的申請(qǐng)報(bào)告，審批文件裝訂成冊(cè)。 (4)將審計(jì)報(bào)告、鑒證報(bào)告、年度財(cái)務(wù)報(bào)表裝訂成冊(cè)。 (5)出口企業(yè)應(yīng)按照出口企業(yè)單證備案制度的規(guī)定，將出口相關(guān)單證(出口報(bào)關(guān)單、發(fā)票、核銷(xiāo)單、箱單、提單等)按規(guī)定按月裝訂成冊(cè)。