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對(duì)應(yīng)的那些稅金

房地產(chǎn)確認(rèn)收入，分錄不應(yīng)該是這樣的

你好? 你們當(dāng)時(shí)是怎樣做的分錄發(fā)來(lái)看一下?

借方應(yīng)該是預(yù)收或者合同負(fù)債

預(yù)收的時(shí)候，當(dāng)時(shí)不就已經(jīng)按預(yù)收款預(yù)交稅款了嗎？

老師，您是不是不擅長(zhǎng)房地產(chǎn)啊

咱們預(yù)交了一部分，剩下應(yīng)該交的部分確認(rèn)收入時(shí)就要全額補(bǔ)上就行了。

您要是不擅長(zhǎng)就不用回答了，房地產(chǎn)和其他行業(yè)不同的。您這樣回答等于沒(méi)說(shuō)

你好 按下面這個(gè)處理? 給你找一下案例 北京吉祥房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為一般納稅人，于2017年10月預(yù)售2017年7月開(kāi)工尚未開(kāi)發(fā)完畢的房地產(chǎn)項(xiàng)目收入1110萬(wàn)元，銷售完工房地產(chǎn)項(xiàng)目收入2220萬(wàn)。本月有留抵進(jìn)項(xiàng)稅額200萬(wàn)元。銷售時(shí)采用一般計(jì)稅方法，稅率11%，預(yù)征率3%。 ? ? ? 一、預(yù)售收入 ? ? ?會(huì)計(jì)處理： ? ? ?借：銀行存款 ? ? 11,100,000.00 ? ? ? ? ? ?貸：預(yù)收 （合同負(fù)債）? ? ? ?11,100,000.00 ? ? ?借： 應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 ? ? 300,000.00 ? ? ? ? ? ? ?稅金及附加 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?36,000.00 ? ? ? ? ? ? ?貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?336,000.00 ? ? 稅務(wù)處理： ? ??預(yù)售收入應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅=1110/（1+11%）*3%=30（萬(wàn)元）。由于預(yù)售尚未開(kāi)發(fā)完畢的房地產(chǎn)項(xiàng)目未產(chǎn)生納稅義務(wù)，當(dāng)月不能結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額。只有等該房地產(chǎn)項(xiàng)目納稅義務(wù)發(fā)生，才能抵扣本月的留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。 ? ? ? 二、銷售收入?? ? ? ?會(huì)計(jì)處理： ? ? ?借：銀行存款 ? ? 22,000,000.00 ? ? ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ?20,000,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? ?2,200,000.00 ? ? 稅務(wù)處理： ? ??銷售完工房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)申報(bào)增值稅銷項(xiàng)稅額=2220/（1+11%）*11%=220（萬(wàn)元）。抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額200萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅額=220-200=20（萬(wàn)元）。 ? ? 三、繳納增值稅 ? ? 會(huì)計(jì)處理： ? ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 ? ? 200,000.00 ? ? ? ? ? ?稅金及附加 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?24,000.00 ? ? ? ? ? ?貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?224,000.00 ? ? ? 稅務(wù)處理： ? ? ??2017年11月申報(bào)期內(nèi)繳納增值稅50萬(wàn)元。附加稅費(fèi)=50*12%=6.00（萬(wàn)元），其中，預(yù)售收入應(yīng)繳附加稅費(fèi)3.60萬(wàn)元，完工產(chǎn)品銷售收入應(yīng)繳附加稅費(fèi)2.40萬(wàn)元。 ? ? ? ?四、預(yù)繳增值稅結(jié)轉(zhuǎn) ? ? ? 預(yù)售房開(kāi)發(fā)完畢，結(jié)轉(zhuǎn)為完工產(chǎn)品。 ? ? ? 會(huì)計(jì)處理： ? ? ??借：預(yù)收賬款 ? ? ?11,100,000.00 ? ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? ? ? 10,000,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? ? 1,100,000.00 ? ? ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 ? ? 300,000.00 ? ? ? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?300,000.00 ? ?? ?稅務(wù)處理： ? ? ? 未來(lái)預(yù)售的房產(chǎn)項(xiàng)目完工、移交，產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳增值稅30萬(wàn)元。根據(jù)《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)）， 一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)，以下簡(jiǎn)稱《試點(diǎn)實(shí)施辦法》）第四十五條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以當(dāng)期銷售額和11%的適用稅率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。確定銷項(xiàng)稅額110（=1110/1.11*11%）萬(wàn)元。 ? ? ?納稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)銷項(xiàng)稅額80（=110-30）萬(wàn)元，可抵扣當(dāng)期留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。 ? ? 參考文件： ? ? 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）。 《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)）。

老師，謝謝您。但是完工之后，賬務(wù)處理不是這么簡(jiǎn)單的。我再問(wèn)問(wèn)別處吧

你好 好的 祝工作愉快?