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某供暖企業(yè)供暖季4個月，當(dāng)月收取非居民取暖費(fèi)218萬，當(dāng)月開票金額109萬，會計(jì)上如何賬務(wù)處理？稅務(wù)上如何處理？

84785026| 提問時間：2023 12/02 22:12
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Xia老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計(jì)師,中級會計(jì)師
同學(xué)你好，會計(jì)上根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，也不能作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。因此，對于供暖企業(yè)一次性收取的供熱費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際供熱期，均勻計(jì)入各所屬期間的收入總額。
2023 12/02 22:31
Xia老師
2023 12/02 22:34
根據(jù)增值稅的規(guī)定，銷售款項(xiàng)收到或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天即為納稅義務(wù)發(fā)生時間，因此，企業(yè)應(yīng)該在收到218萬的含稅銷售額當(dāng)日，對其應(yīng)交增值稅進(jìn)行申報繳納。
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