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五、計算題.某電器高城為增值稅一般納稅人，當月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：①雨人冰箱500臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為96萬元。另支付運費，承運單位開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2萬元。②批發(fā)銷售空調(diào)一批，取得不含稅銷售額350萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收到。3零售電視機取得零售收入總額為22.6萬元，貨款已收回。④采取以舊換新方式銷售微波爐468臺，每臺不含稅售價0.1萬元，另支付顧客每臺舊空調(diào)收購價0.05萬元。⑤商城將上月購進的自動榨汁機50臺作為福利發(fā)放給職工，增值稅專用發(fā)票上注明價款和稅款分別為4萬元和0.52萬元。要求：計算該電器商城當月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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同學你好：
1.增值稅進項=96*13%+2/（1+9%）*9%=12.65萬元
2.增值稅銷項稅額=350*13%=45.5萬元
3.增值稅銷項稅額=22.6/1.13*13%=2.6萬元
4.增值稅銷項稅額=0.1*468*13%=6.08萬元
5.進項稅轉(zhuǎn)出=0.52萬元
當月應(yīng)繳納的增值稅稅額=-12.65+45.5+2.6+6.08+0.52=42.05萬元
2023 11/21 18:32
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