00:10:00
問題已解決
稅務師題目：經股東大會批準，自 2020 年 1 月 1 日起授予 100 名管理人員股票期權，當被激勵對象為公司連續(xù)服務滿 2 年時，有權以每股 5 元的價格購買長江公司 1 萬股股票。公司本年度確認該股票期權費用 400萬元。稅法規(guī)定，該股票期權在未來行權時準予稅前扣除 680 萬元。 答案：直接計入所有者權益金額為(680-400)*25%=70；2020年末遞延所得稅資產賬戶余額為680*25%=170 請問老師，這題算的70和170的分錄具體應該是怎么寫的呢？未來到期行權了分錄又是怎么寫的？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
借：所得稅費用170
貸：遞延所得稅資產170
借：所得稅費用70
貸：資本公積 70
2023 11/11 19:16
大侯老師 
2023 11/11 19:18
不好意思，更正一下：
借：管理費用70
貸：資本公積70
借：遞延所得稅資產170
貸：所得稅費用170
大侯老師
2023 11/11 19:20
行權日：
借：銀行存款【行權價*股數】
資本公積【等待期】
貸：股本【行權股數】
資本公積（差額）
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
借：所得稅費用（差額）
貸：資本公積???（可抵扣暫時性差異減等待期確認的費用） *稅率
應交稅費-應交所得稅
閱讀 321
描述你的問題，直接向老師提問
440
意見反饋
