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這一題賬面價值=60-10=50好理解，但是計稅基礎(chǔ)不好理解，我覺得應(yīng)該是無形資產(chǎn)成本60×175%-40×175%，和答案不一樣啊

84785028| 提問時間：2023 11/10 17:48
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小鮮老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師,ACCA,經(jīng)濟師,CMA,注冊會計師
你好，同學(xué)！對于無形資產(chǎn)成本60×175%-40×175%，題目說的是當(dāng)年攤銷10萬元，不是40萬元哦！
2023 11/10 17:52
84785028
2023 11/10 17:55
研究開發(fā)費用不就是100-60=40，嗎計入管理費用，當(dāng)期損益。
小鮮老師
2023 11/10 18:04
你好，同學(xué)！研究開發(fā)費用是40，稅法中還有75%加計扣除哦！也是要計入管理費用里的！
84785028
2023 11/10 18:06
那計稅基礎(chǔ)怎么計算
84785028
2023 11/10 18:06
那個減去10×175%不明白
小鮮老師
2023 11/10 18:11
無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=資本化支出?累計攤銷= 60×175%-10＊175%！不是減去管理費用的金額，是減去攤銷金額！研究費用化計入管理費用，與資本化支出是分開計算的。40只是研究費用化中管理費用，不是資本化中攤銷金額！謝謝
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