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問(wèn)題已解決
沒(méi)明白，自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，不是應(yīng)該享受加計(jì)75%優(yōu)惠嘛，那賬面價(jià)值=600-600/10/12*9=555，計(jì)稅基礎(chǔ)=600*175%-600*175%/10/12*9=971.25，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時(shí)性差異呀，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(971.25-555）*25%=104.06,我是哪里不對(duì)呢？
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親，研發(fā)支出是形成暫時(shí)性差異，但是會(huì)計(jì)上不對(duì)這個(gè)差異確定遞延所得稅資產(chǎn)（這個(gè)是個(gè)特例，需要記?。?/div>
2023 04/17 12:30
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暫時(shí)性差異=（600×175%-600×175%÷10×9/12）-（600-600÷10×9/12）=416.25（萬(wàn)元）
老師，這個(gè)答案看不懂，幫助指導(dǎo)一下，謝謝，4月獲得專利，計(jì)算攤銷不是從4月至12月共8個(gè)月嗎？第一個(gè)600×175%怎么理解？后一個(gè)-600×175%÷是加計(jì)扣除再進(jìn)行攤銷？
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老師，353題，形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，按成本的175%攤銷，是不是
600*175%/10/12*6對(duì)不？
應(yīng)交所得稅=（1000-400*75%-600*175%/10/12*6）*25% 對(duì)不？
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老師自行建造無(wú)形資產(chǎn)攤銷加計(jì)扣除形成可抵扣暫時(shí)性差異怎么理解？
例如：賬面價(jià)值300，計(jì)稅基礎(chǔ)300*175%=525，資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生抵扣暫時(shí)性差異，其實(shí)就是遞延所得稅資產(chǎn)，只是我們不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。但是按常理來(lái)理解會(huì)計(jì)應(yīng)納稅假如今年利潤(rùn)1000，按照會(huì)計(jì)的就是說(shuō)（1000-300）*25%=175，而稅務(wù)（1000-525）*25%=118.75，這不是我少交稅了嗎，我少交稅不是應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債嗎
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減法前后是什么意思？暫時(shí)性差異＝（800×175%－800×175%÷10×9/12）－（800－800÷10×9/12）＝555（萬(wàn)元）
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老師，如下對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面及可抵扣差異的確認(rèn)您看一下對(duì)嗎？
18年，公司內(nèi)部研發(fā)，形成資本化支出600，7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限10年，年限平均法計(jì)提攤銷，殘值0。稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)按照200%攤銷。
則期末，
無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=600-600÷10÷2=570；計(jì)稅基礎(chǔ)=600×2-1200÷10÷2=1140；
形成暫時(shí)性可抵扣差異=1140-570=570
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