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某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售啤酒取得不含稅銷售額220萬元，另收取期限為3個月的包裝物押金10.6萬元；銷售白酒取得不含稅銷售額300萬元，另收取期限為6個月的包裝物押金22.3萬元；2023年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購買方未退還包裝物而沒收其押金12.5萬元。2023年6月該酒廠增值稅銷項稅額為（ ）萬元。 【解析】銷售啤酒發(fā)生的包裝物押金，收取時不計征增值稅，逾期時或者收取超過1年以上的計征增值稅；銷售白酒發(fā)生的包裝物押金，收取時計征增值稅，逾期時不再計征增值稅。2020年6月該酒廠增值稅銷項稅額＝（220＋300）×13%＋（22.3＋12.5）÷（1＋13%）×13%＝71.6（萬元）。 2023年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購買方未退還包裝物而沒收其押金12.5萬元。------沒弄懂這個，不是白酒包裝物押金2023年3月應(yīng)該交嗎，而且啤酒押金不是要逾期一年嗎，還沒有逾期一年
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對于啤酒和白酒的包裝物押金，一般在銷售時就需要計征增值稅，而不是等到逾期或超過一年未退還時才計征。
對于啤酒和白酒的包裝物押金，銷售時需要將押金和銷售收入合并計算增值稅銷項稅額。如果購買方在規(guī)定時間內(nèi)退還包裝物，則可以退還已繳納的押金。如果購買方未在規(guī)定時間內(nèi)退還包裝物，則沒收押金，并且這部分押金需要作為銷售收入的一部分計算增值稅銷項稅額。
根據(jù)您提供的信息，2023年6月該酒廠增值稅銷項稅額的計算應(yīng)該是：
（220+300）*13%+（10.6+22.3）/（1+13%）*13%=71.59萬元。
銷售白酒取得的押金為22.3萬元，由于未逾期，因此需要計征增值稅。
因購買方未退還包裝物而沒收的押金為12.5萬元，這部分押金在沒收時需要計征增值稅。
接下來，我們可以計算2023年6月該酒廠增值稅銷項稅額。
2023年6月該酒廠增值稅銷項稅額為：71.60353982300886萬元。
2023 11/07 17:25
84785011 
2023 11/07 17:40
銷售啤酒發(fā)生的包裝物押金，收取時不計征增值稅，逾期時或者收取超過1年以上的計征增值稅；-答案不是這樣嗎，我懵圈了
84785011
2023 11/07 17:43
2023年3月銷售啤酒和白酒收取的包裝物押金均在本月逾期，因購買方未退還包裝物而沒收其押金12.5萬元，這個在6月報稅，可是白酒押金在銷售時就需要計征增值稅，這不又報了一次稅嗎，我不理解的是這個
樸老師 
2023 11/07 17:50
是的
銷售啤酒發(fā)生的包裝物押金，在收取時不計征增值稅。只有當(dāng)押金逾期未退還，或者超過1年仍未退還時，才需要計征增值稅。
這是因為啤酒是從量定額征收消費(fèi)稅的，所以在收取押金的時候不計征增值稅和消費(fèi)稅。但如果押金逾期未退回，就確認(rèn)收入，同時計征增值稅但不征消費(fèi)稅。
84785011
2023 11/07 17:52
可是這個12.5萬是啤酒和白酒一起的，難道白酒不用剔除來嗎
樸老師
2023 11/07 17:54
12.5萬包括了啤酒和白酒的包裝物押金，所以在計算增值稅銷項稅額時，需要將這部分押金納入計算。
對于啤酒和白酒的包裝物押金，一般在銷售時就需要計征增值稅，而不是等到逾期或超過一年未退還時才計征。所以，在計算2023年6月該酒廠增值稅銷項稅額時，需要將所有包裝物押金合并計算，即（220+300）*13%+（10.6+22.3）/（1+13%）*13%=71.59萬元。
84785011
2023 11/07 17:57
銷售白酒發(fā)生的包裝物押金，收取時計征增值稅，逾期時不再計征增值稅。--12.5萬里面的白酒在2023年3月購買的時候不用交稅嗎，怎么是等到6月再交呢
樸老師
2023 11/07 17:59
交一次既可以
買的時候如果交了六月就不用再交
84785011
2023 11/07 17:59
銷售白酒發(fā)生的包裝物押金，收取時計征增值稅，逾期時不再計征增值稅。--12.5萬里面的白酒在2023年3月收取押金包裝物的時候不用交稅嗎，怎么是等到6月再交呢
樸老師
2023 11/07 17:59
買的時候如果交了六月就不用再交
84785011
2023 11/07 18:01
題目也沒說之前沒交，搞不懂，啤酒12.5萬算可以理解，為什么白酒12.5萬也算
樸老師
2023 11/07 18:01
白酒也要交消費(fèi)稅的
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