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2020年12月初發(fā)放上月工資時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 320萬(wàn) 貸：銀行存款 320萬(wàn) 結(jié)算并發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬320萬(wàn)元，其中代扣職工個(gè)人應(yīng)維納的住房公積金25萬(wàn)元，代扣職工個(gè)人應(yīng)維納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元（不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)），通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放貨幣性職工薪酬265萬(wàn)元： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 320萬(wàn) 貸：其他應(yīng)付款——住房公積金 25萬(wàn) 其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 30萬(wàn) 銀行存款 265萬(wàn) 計(jì)提專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)主管人員免費(fèi)使用汽車的折舊費(fèi)1萬(wàn)元，計(jì)提車間管理人員免費(fèi)使用汽車的折舊費(fèi)4萬(wàn)元： 借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 5萬(wàn) 貸：累計(jì)折舊 5萬(wàn) 分配本月貨幣性職工薪酬300萬(wàn)元，其中車間生產(chǎn)工人140萬(wàn)元，車間管理人員50萬(wàn)元，行政管理人員60萬(wàn)元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員50萬(wàn)元： 借：生產(chǎn)成本——直接人工 140萬(wàn) 制造費(fèi)用 50萬(wàn) 管理費(fèi)用 60萬(wàn) 銷售費(fèi)用 50萬(wàn) 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 300萬(wàn)