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您好 （1）7日，結(jié)算并發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬320萬元，其中代扣職工個(gè)人應(yīng)繳納的住房公積金25萬元，代扣職工個(gè)人應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30萬元（不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)），通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放貨幣性職工薪酬265萬元。 借 應(yīng)付職工薪酬320 貸 其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金25 貸 其他應(yīng)收款-個(gè)人社保費(fèi)30 貸 銀行存款320-25-30=265 （2）28日，以其生產(chǎn)的一批取暖器作為非貨幣性福利發(fā)放給行政管理人員，該批取暖器的生產(chǎn)成本為25萬元，市場不含稅售價(jià)為40萬元，企業(yè)銷售取暖器適用的增值稅稅率為13％。 借 管理費(fèi)用45.2 貸 應(yīng)付職工薪酬45.2 借 應(yīng)付職工薪酬45.2 貸 主營業(yè)務(wù)收入40 貸 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額40*0.13=5.2 借 主營業(yè)務(wù)成本25 貸 庫存商品25 （3）31日，計(jì)提專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)主管人員免費(fèi)使用汽車的折舊費(fèi)1萬元，計(jì)提車間管理人員免費(fèi)使用汽車的折舊費(fèi)4萬元。 借 銷售費(fèi)用1 借 管理費(fèi)用4 貸 應(yīng)付職工薪酬5 借 應(yīng)付職工薪酬5 貸 累計(jì)折舊5 （4）31日，分配本月貨幣性職工薪酬300萬元，其中車間生產(chǎn)工人140萬元，車間管理人員50萬元，行政管理人員60萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員50萬元。 借 生產(chǎn)成本140 借 制造費(fèi)用50 借 管理費(fèi)用60 借 銷售費(fèi)用50 貸 應(yīng)付職工薪酬300