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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我們是房地產(chǎn)企業(yè)，我們現(xiàn)在是預(yù)售階段，收的房款做預(yù)收賬款，預(yù)收賬款需要預(yù)繳土地增值，預(yù)繳土地增值稅的時候，用預(yù)收款價稅分離，要不要減掉預(yù)繳的增值稅，再去計算應(yīng)該預(yù)繳的土地增值稅呀？
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老師，我們是房地產(chǎn)企業(yè)，我們現(xiàn)在是預(yù)售階段，收的房款做預(yù)收賬款，預(yù)收賬款需要預(yù)繳土地增值，預(yù)繳土地增值稅的時候，用預(yù)收款價稅分離，要不要減掉預(yù)繳的增值稅，再去計算應(yīng)該預(yù)繳的土地增值稅呀？
【回復(fù)：是的扣除預(yù)繳的增值稅稅款】
2023 10/31 16:29
84784970 
2023 10/31 16:39
萬，老師，是這樣計算嗎？
鐘存老師 
2023 10/31 16:40
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第70號）：為方便納稅人，簡化土地增值稅預(yù)征稅款計算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的，可按照以下方法計算土地增值稅預(yù)征計征依據(jù)：
土地增值稅預(yù)征的計征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款
84784970
2023 10/31 16:42
老師比如10月預(yù)收的100萬
預(yù)繳增值稅
100/1.09*0.03=2.75
預(yù)繳土地增值稅
（100/1.09-2.75）*0.015=1.33
老師，是這樣計算嗎
鐘存老師
2023 10/31 16:50
比如10月預(yù)收的100萬
預(yù)繳增值稅
100/1.09*0.03=2.75
預(yù)繳土地增值稅
（100-2.75）*0.015=
84784970
2023 10/31 16:52
老師，預(yù)繳土地增值稅的時候，預(yù)收款不需要做價稅分離對吧
鐘存老師
2023 10/31 17:14
賬面需要
報送土增時候按照文件規(guī)定計算
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