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、企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)按其公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者孰低的金額確定的入賬價值小于其計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,企業(yè)應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)( ) 1正確 2錯誤
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同學(xué)，你好。
錯誤。
融資租入固定資產(chǎn)，以合同約定付款總額與承租人初始直接費用之和作為計稅基礎(chǔ)。在這種情況下，企業(yè)發(fā)生的交易或事項不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額與其計稅基礎(chǔ)不同，此時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
2023 10/17 21:17
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